专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！完整版湖南省永定区税务师资格考试大全附解析答案第I部分单选题（100题）1.某公司2015年实现销售收入5000万元。公司产品质量保证合同条款规定，在产品售出后一年内公司负责免费保修。根据以往的产品维修经验，较小质量问题导致的修理费用预计为销售收入的1%；较大质量问题导致的维修费用预计为销售收入的2%。2015年度出售的产品中估计80%不会出现质量问题，15%将出现较小质量问题，5%将出现较大质量问题。则该公司在2015年度因产品质量保证应确认的预计负债为()万元。A:150B:12.5C:7.5D:5答案：B2.两个或两个以上的主权国家或地区，在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为（）。A:国际税收饶让B:国际税收抵免C:国际重复征税D:国际征税答案：C3.25日销售产品的成本=500×62.125=31062.5（元），月末产成品的账面余额=1200+400×64.2-24320+600×62-31062.5=8697.5（元）。某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2014年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为1100万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为2700万元。该企业2月末存货成本为()万元。A:2010B:1800C:1200D:2100答案：A4.2015年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2016年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A:2000B:6400C:6800D:10000答案：C5.中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得3000元，取得全年一次性奖金60000元，王某12月份应缴纳个人所得税()元。A:11460B:5000C:1815D:11345答案：D6.下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。A:随同产品出售单独计价包装物的成本B:产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费C:筹建期间发生的产品广告费D:专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费答案：D7.下列关于契税的纳税义务发生时间，说法不正确的是()。A:纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人签订土地权属转移合同的当天B:纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人取得房产证的当天C:纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天D:纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人取得其他具有土地权属转移合同性质凭证的当天答案：B8.某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售果木酒取得的收人为140.4万元（含税）.当月发出货物时收取包装物押金4.68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为（）万元。A:21.08B:20.74C:20.8D:20.4答案：A9.某企业对材料采用计划成本法核算。2015年12月1日，结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为6万元；本月人库材料的计划成本为2000万元，材料成本差异借方发生额为12万元；本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2015年12月31日结存材料的实际成本为()万元。A:800B:798C:1604D:802答案：D10.下列关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的表述，正确的有()。A:以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人B:固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的。应向劳务发生地主管税务机关申报纳税C:固定业户分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税E非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税D:委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务答案：C11.对企业在销售产品提供劳务的同时授予客户的奖励积分，下列会计处理中，错误的是()。A:应将取得的货款或应收货款扣除奖励积分的公允价值的部分确认为收入B:奖励积分确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数比例为基础计算确定C:取得的货款应在奖励积分兑换期满后确认为收入D:奖励积分的公允价值应确认为递延收益答案：C12.下列房地产转让行为中，须缴纳土地增