专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年湖南省永定区税务师考试完整版【考点提分】第I部分单选题（100题）1.甲公司2011年12月投入使用一台设备，该设备原值62万元。预计可使用5年，净残值为2万元，采用年数总和法计提折旧。2013年年末，对该设备进行检查后，估计其可收回金额为22万元，仍可使用3年，净残值为0，折旧方法仍采用年数总和法。则2014年该设备应提折旧额为()万元。A:12.4B:11.2C:12D:11答案：D2.下列关于代理制度的说法中，正确的是（)。A:《民法通则》规定的代理属于直接代理，即代理人在代理权限范围内以被代理人的名义实施民事法律行为B:法院可以将未成年人的父母指定为代理人C:共同代理是指一个代理人同时为一个民事法律关系中两个委托人所做的代理D:委托代理人为被代理人利益转托他人代理，但未事先征得被代理人同意的，由代理人对受托人的行为负责答案：A3.下列合同和凭证应纳印花税的是（）。A:国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同B:税务登记证C:企业与主管部门签订的租赁承包合同D:以电子形式签订的各类应税凭证答案：D4.甲公司适用的所得税税率为25％，2014年1231日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元(本期全部发放)，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除：超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是()。A:增加递延所得税资产25万元B:增加递延所得税资产22.5万元C:转回递延所得税资产2.5万元D:转回递延所得税资产10万元答案：C5.某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的转换成本为每次500元，有价证券报酬率为10%则该公司的最佳现金持有量为()元。A:25000B:100000C:10000D:50000答案：D6.关于税收执法监督的说法.正确的是（）。（2010年）A:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为B:税收执法监督的时象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）C:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等D:税收执法监督的彤式均为事后监督答案：A7.某铅锌矿山2015年12月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土矿原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山l2月份应纳的资源税为（）元。（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元／吨，铝土矿20元／吨）A:802400B:680000C:816000D:770000答案：D8.下列单位或个人属于印花税纳税人的是（）A:商品购销合同的担保人B:发放土地证的土地管理局C:在国外领取专利证，在国内使用的单位D:与用户签订供电合同的电网答案：C9.股份有限公司按规定注销库存股时，对于被注销库存股的账面价值超过股票面值总额的差额，应依次冲减的项目是（）。A:盈余公积、资本公积、未分配利润B:资本公积、未分配利润、盈余公积C:盈余公积、未分配利润、资本公积D:资本公积、盈余公积、未分配利润答案：D10.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是（）。A:跨期结转B:核定减免率C:起征点D:免征额答案：B11.某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为l0000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为ll00元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为()元。A:11000B:10000C:2000D:3100答案：D12.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为（）万元。A:912.8B:918C:920.75D:910答案：C13.下列关于固定资产后续支出的会计处理中，正确的是()。A:企业生产车间和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出应计人当期管理费用B:固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应予以资本化C:固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应采用预提或待摊方式D:企业以经营租赁方式租人的固定资产发生的改