会计学金融(jīnróng)企业会计知识链接：法定(fǎdìng)存款准备金制度知识链接：法定(fǎdìng)存款准备金制度金融(jīnróng)企业会计二、银行(yínháng)结算账户的开立与管理人民币银行(yínháng)结算帐户管理1、基本存款帐户是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要(xūyào)开立的银行结算帐户。企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级以上军队、社会团体、个体工商户、居民委员会等可申请。管理要点：临时性。最长不得超过2年。注册验资(yànzī)的，在验资(yànzī)期间内只收不付。第三章存款(cúnkuǎn)业务的核算第三章存款业务(yèwù)的核算三、存款(cúnkuǎn)业务会计科目的设置三、存款(cúnkuǎn)业务会计科目的设置三、存款(cúnkuǎn)业务会计科目的设置三、存款业务(yèwù)会计科目的设置三、存款业务(yèwù)会计科目的设置三、存款业务(yèwù)会计科目的设置三、存款业务(yèwù)会计科目的设置三、存款业务(yèwù)会计科目的设置三、存款(cúnkuǎn)业务会计科目的设置四、吸收存款和利息费用的确认(quèrèn)与计量四、存款业务会计核算的有关(yǒuguān)规定金融(jīnróng)企业会计一、单位(dānwèi)活期存款的核算一、单位(dānwèi)活期存款的核算一、单位(dānwèi)活期存款的核算金融(jīnróng)企业会计一、单位活期存款(huóqīcúnkuǎn)的核算金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计我国利率(lìlǜ)表示单位为“厘”，即千分数利息率。也代表月利率(lìlǜ)。即1000元本金1个月的利息数。10厘为1分，如10‰即为1分，15‰即为1分5厘。金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计储户在银行(yínháng)存入活期存款，年利率0.99%，按半年一结息:1、1月5日开户，存入1000元积数:1000元×176=1760001月5日—6月30日：176＝26＋28＋31＋30＋31＋305、7月19日，该客户销户，银行(yínháng)支付本息存款额=1000-300+800+4.52=1504.52(元)积数=1504.52×18=27081.36应付利息=27081.36×0.99%÷360=0.74(元)二、单位(dānwèi)定期存款的核算二、单位(dānwèi)定期存款的核算二、单位定期存款(dìnɡqīcúnkuǎn)的核算金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计金融(jīnróng)企业会计（5）到期日为节假日时，可于节假日前最后一个营业日办理支取手续，银行扣除提前支取天数后，按存入日挂牌公告的利率计算利息(lìxī)。节假日后支取的，按逾期支取计算利息(lìxī)。金融(jīnróng)企业会计实例二：中国工商银行某支行2011年1月31日计提利息费用时，中信公司半年期定期存款(dìnɡqīcúnkuǎn)80000元，存入时年利率为2.25%，申达公司一年期定期存款(dìnɡqīcúnkuǎn)100000元,存入时年利率为2.52%；天凌集团两年期定期存款(dìnɡqīcúnkuǎn)120000元，存入时年利率为3.06%；中盛工贸有限公司三年期定期存款(dìnɡqīcúnkuǎn)50000元，存入时年利率为3.69%。假设上述存款均为2010年12月31日以前存入，存满本月，实际利率与合同利率差异较小，资产负债表日采用合同利率计算确定利息费用。2011年1月31日计算应提利息费用：（1）中信公司利息费用＝80000×1×2.25%÷12＝150借:利息支出——定期存款(dìnɡqīcúnkuǎn)利息支出户150贷:应付利息——定期存款(dìnɡqīcúnkuǎn)利息户150（2）申达公司利息费用＝100000×1×2.52%÷12＝210借:利息支出——定期存款(dìnɡqīcúnkuǎn)利息支出户210贷:应付利息——定期存款(dìnɡqīcúnkuǎn)利息户210（3）天凌集团(jítuán)利息费用＝120000×1×3.06%÷12＝306借:利息支出——定期存款利息支出户306贷:应付利息——定期存款利息户306（4）