专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用山东省泗水县税务师考试大全及答案（夺冠系列）第I部分单选题（100题）1.甲向乙借款，并以本人所有的一件古董花瓶设定质押担保，甲为此就该花瓶购买了一份财产意外损失险。在乙保管花瓶期间，花瓶毁于泥石流。如果甲没有按时还款，下列表述中，正确的是()。A:乙可以就保险金优先受偿B:泥石流属于不可抗力事件，甲可以不偿还乙的借款C:乙可以要求以保险金受偿，但是并不优先于甲的其他债权人D:乙应当赔偿甲花瓶灭失的损失答案：A2.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是()。A:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款B:城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳C:土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D:对外商投资企业和外国企业不按实际使用面积纳税答案：C3.2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，埦内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。A:546B:550.5C:550D:551.65答案：D4.甲公司2011年12月购入一台设备，原值63000万元，预计可使用6年，预计净残值为3000万元，采用年限平均法计提折旧，2012年末对该设备进行减值测试表明，其预计未来现金流量现值为45000万元，公允价值减去处置费用后的净额为44000元。因技术原因，2013年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计可使用年限和可收回金额不变，预计净残值为0。2014年末对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为17500万元，处置费用为1000万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为17100万元。假定原预计使用寿命、净残值以及折旧方法不变，则该设备对2014年损益的影响为（）万元。A:16375B:17875C:16000D:12900答案：D5.相对于其他筹资方式，短期借款的优点是（）。A:保留在存款账户上的补偿余额小B:财务风险低C:筹资速度快D:已获利息倍数低答案：C6.甲公司2009年年末所有者权益合计数为4735万元，2010年实现净利润1560万元，2010年3月分配上年股利630万元；2010年8月发现2008年、2009年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元（达到重要性要求），假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2008年4月1日起拥有乙公司30%的股权（具有重大影响），2010年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元；甲公司适用企业所得税税率25%，按净利润10%计提盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2010年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为（）万元。A:5254B:5285C:5764D:5884答案：B7.某企业采用成本模式计量其持有的投资性房地产。2008年1月购入一幢建筑物作为投资性房地产核算并于当期出租，该建筑物的成本为920万元，预计使用年限为5年，预计净残值20万元，采用年数总和法计提折旧。2009年该投资性房地产应计提的折旧额是()万元。A:245B:240C:300D:250答案：A8.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A:纳税人提供修理修配劳务B:纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入C:将自产货物用于偿还债务D:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金答案：D9.某公司于2014年7月1日从银行取得专门借款5000万元用于新建一栋厂房，年利率为5%.利息按季支付，借款期限2年。2014年10月1日正式开始建设厂房，预计工期为15个月，采用出包方式建设。该公司于开始建设日、2014年12月31日和2015年5月1日分别向承包方付款1200万元、1000万元和1500万元。由于可预见的冰冻气候，工程在2015年1月12日到3月12日期间暂停旅工。2015年12月31日厂房达到预定可使用状态，并向承包方支付了剩余工程款800万元，该公司从取得专门借款开始，将闲置的借款资金投资于月收益率为0.4%的固定收益债券。若不考虑其他因素，该公司在2015年应予资本化的专门借款费用为()万元。A:121.93B:205.2C:163.6D:250答案：C10.唐某长期利用coreldraw软件伪造增值税专用发票，李某固定从唐