专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广东省恩平市2024年税务师职业资格题库往年题考第I部分单选题（100题）1.下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（）。A:代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税B:代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额C:2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税D:代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记答案：D2.税收征收程序包括（）。A:纳税申报B:账簿、凭证C:税款征收E税收保全和强制执行措施D:税务登记答案：C3.下列关于年金的个人所得税处理，正确的是()。（2012年）A:年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税B:年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除C:对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还D:按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税答案：A4.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于()。A:经常所得与偶然所得的关系B:主动劳动与被动劳动的关系C:劳动合同关系D:雇佣与被雇佣的关系答案：D5.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。（2013年）A:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和B:税法是综合性法律体系C:税法是以规定纳税义务为核心构建的D:税法属于制定法答案：C6.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，享受第l年免税，第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额应超过()万美元。A:1000B:500C:2000D:1500答案：B7.下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。A:行政部门干预逃废的企业债权B:担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C:企业未向债务人追偿的债权D:由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权答案：D8.下列关于可公开交易股票期权的表述，不正确的是()。A:如果员工以折价购入方式取得股蔡期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购票期权时实际支付的价款后的余额，作为授权日所在月份的工资、薪金所得B:员工取得股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于工资、薪金所得，按规定进行税务处理。C:员工取得股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税D:员工取得股票期权，作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税。答案：B9.根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起()内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A:10日B:60日C:30日D:7日答案：D10.某企业于2015年12月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2016年年末已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2016年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本l6万元。2015年已确认收入60万元，确认费用48万元。该企业按已经发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度。不考虑相关税费，则该企业2016年度上述业务影响利润总额的金额为()万元。A:320B:282C:84D:64答案：D11.以下不适用“营改增”过渡期免税政策的是（）。A:纳税人提供技术转让服务B:纳税人提供技术咨询服务C:残疾人员本人为社会提供的应税服务D:个人转让著作权答案：B12.甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元。出售前该金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑其他因素，甲公司出售该交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。A:-500B:200C:-200D:500答案：D13.“其他应收款”科目的核算范围包括()。A:销售商品应收取的增值税B:销售商品收到的商业汇票C:应收出租包装物的租金D:销售商品时代垫的运杂费E存出的保证金答案：C14.外籍个人从境内取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是()。A:外籍人员取得