专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！甘肃省民勤县2024税务师职业资格完整题库往年题考第I部分单选题（100题）1.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应抵消的递延所得税资产为（）万元。A:100B:115C:95D:25答案：B2.下列有关行政法渊源的各项表述中，符合行政法律制度规定的有()。A:国家知识产权局有权制定行政规章，且其效力高于省级政府制定的政府规章B:国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，应提请全国人大常委会裁决E行政法规之间对同-事项的新的规定与旧的特别规定不一致的，不能确定如何适用时，由国务院裁决C:法律在行政法的渊源中具有最高法律效力D:省级人大制定的地方性法规只在本省范围内发生效力答案：D3.李刚2015年7月份与某房地产企业签订合同，合同约定李刚以l35万元的优惠价格购买市场价值147万元的门面房，但2015年8月1日至2016年7月31日期间，李刚须将该门面房无偿提供给房地产企业对外出租使用。假定不考虑其他相关税费，则李刚2015年上述业务应缴纳的个人所得税为()元。A:4000B:3000C:4166.67D:8000答案：D4.下列各项符合房产税规定的是（）。A:房管部门向居民出租的公共租凭住房暂免征房产税B:对投资联营的房产，一律按余值计税C:对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据D:中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税答案：A5.如果购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，下列说法中正确的是（）。A:固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定B:实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，无论是否符合资本化条件，均应当在信用期间内计入当期损益C:实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，无论是否符合资本化条件，均应当在信用期间内资本化D:固定资产的成本以购买价款为基础确定答案：A6.《中华人民共和国个人所得税法》规定，在－个纳税年度中－次临时离境不超过()天，临时离境不扣除天数。A:90B:50C:30D:60答案：C7.在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是()A:减少应付账款B:利用供应商提供的现金折扣C:放宽赊销信用期D:减少存货量答案：D8.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%.成本利润率为10%，高尔夫球具厂该项业务应缴纳的消费税税额为（）。A:513万元B:6.60万元C:6万元D:7.72万元答案：B9.《行政许可法》第8条规定：“公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。”这一规定主要体现了()。A:行政许可不得转让原则B:法定原则C:信赖保护原则D:救济原则答案：C10.下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。A:因素替代的顺序性B:分析结果的准确性C:顺序替代的连环性D:因素分解的关联性答案：B11.甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为()万元。A:48.75B:60C:50.38D:119.44答案：A12.关于纳税人权利与义务的说法，错误的是（）。（2015年回忆版）A:纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报B:纳税人因有特殊困难，不能按期缴蚋税款的，经批准可以延期缴蚺税款，但曩长不得超过3