专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！辽宁省辽阳县内部使用税务师考试真题附参考答案（模拟题）第I部分单选题（100题）1.根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是()。A:个人取得年终兑现的年薪和绩效工资与当月工资合并缴纳个人所得税B:全年一次性奖金与内部退养费的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税C:个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除D:对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，应以不满一个月的工资、薪金所得为依据计算实际应纳税额答案：C2.甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。A:50B:37.5C:32.5D:33.75答案：D3.下列选项中，属于房产税征税对象的是()。A:房屋B:玻璃暖房C:烟囱D:室外游泳池答案：A4.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。A:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税B:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税D:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据答案：A5.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的销售额是该产品的（）。（2013年）A:最高价B:平均价C:成本价D:最低价答案：B6.甲某是个人独资企业业主.2010年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所；3月以200万元的价格购八一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳起税()万元。（契税税率为4%）（2011年）A:16B:8C:840D:960答案：B7.2011年12月1日，某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券，期限为1年，票面利率为5.8%，每张面值为100元，到期一次还本付息，发生交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债，则支付的交易费用应借记“（）”账户。A:财务费用B:交易性金融负债（本金）C:营业外支出D:投资收益答案：D8.中国公民方某为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个人所得税()元。A:15400B:14300C:12760D:18600答案：A9.某联合企业2013年10月开采钨矿石8000吨，当月国内销售5000吨，出口销售2000吨，当月该企业进口锰矿石4000吨，并将其中3000吨进行冶炼加工。已知钨矿石的资源税税率为8元/吨，锰矿石的资源税税率为6元/吨，该企业2013年10月应缴纳资源税（）元。A:80000B:56000C:64000D:74000答案：B10.某运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的挂车5辆；中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元／吨，中型载客汽车的税额是620元／年。该公司年应纳车船税为（）元。A:10170B:8970C:11800D:9150答案：C11.甲公司和乙公司均为一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司加工一批产品（属于应税消费品）.1月20日发出材料，计划成本60000元，材料成本差异率为-3%。2月20日.支付加工费12000元，支付应当交纳的消费税6600元，该商品收回后用于直接销售，不考虑其他相关税费。则加工完成收回的委托加工物资的实际成本为()元。A:76800B:70200C:78600D:73800答案：A12.某农场外购种猪100头支付价款9000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法或相关处理不正确的为()。A:直线法计算的折旧B:预计净残值一经确定，不得变更C:以购买价款和支付的相关税费为计税基础D:一次性在税前扣除答案：D13.甲公司在销售时向消费者宣称“本公司所生产的项链由国际知名设计师亲自设计，采用铂金制造，镶嵌非洲进口的天然钻石。”乙信以为真，当即买下一条，其妻得知后责怪乙过于草率，到鉴定机构鉴定后发现，该项链不仅不是铂金制造，而且其上镶嵌的钻