专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用湖北省巴东县税务师专业考试真题附答案【基础题】第I部分单选题（100题）1.对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可处以未注销或未划销印花税票金额()。A:0．5倍至5倍的罚款B:1倍至5倍的罚款C:5倍至10倍的罚款D:3倍至5倍的罚款答案：A2.王某和李某同在一湖游泳，李某突然腿抽筋，向唯一在场的王某呼救，王某未予理会，李某溺亡。在本案中，王某对李某溺亡的主观状态为（）。A:间接故意B:过于自信的过失C:疏忽大意的过失D:直接故意答案：A3.根据《公司法》司法解释，下列关于股东提起诉讼的说法中，正确的有()。（2014年）A:股东认为股东会表决方式违反公司章程规定的，可以向人民法院提起公司决议无效诉讼B:公司董事执行职务时违反章程规定，给公司造成损失的，有限责任公司股东应以自己的名义直接向人民法院提起诉讼E公司高管执行公司职务时违反公司章程，给公司造成损失的，有限责任公司股东可以书面请求监事会向人民法院挺起诉讼C:股东认为公司监事违反章程规定，损害公司利益的，应以自己的名义直接向人民法院提起诉讼D:对股东会转让公司主要财产的决议投反时票的股东，在规定时间内与公司不能达成股权收购协议的，可自股东会决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼答案：D4.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是()。A:按照不少于5年的期限分期摊销B:一次性列入成本费用C:按照固定资产预计可使用年限分期摊销D:按照不少于2年的期限分期摊销答案：C5.某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的税率为17%，退税率为13%。2015年2月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元；外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税()万元。A:17B:10C:70D:13答案：D6.甲企业和乙企业2010年10月签订一份加工承揽合同，合同注明委托方甲企业提供的原材料金额为1200万元；受托方乙企业收取加工费800万元。2011年1月经双方协商，将合同中的加工费金额增加200万元，则甲企业2011年应补缴印花税()元。A:5000B:1000C:8600D:4000答案：B7.约翰为在华外商投资企业的总经理，同时兼任美国某公司财务总监职务，其工资薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外商投资企业每月支付其工资折合人民币30000元，美国公司每月支付其工资折合人民币20000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2011年在华居住总计80天。2011年10月，约翰在中国境内工作18天，在美国工作13天，约翰2011年10月份应在我国缴纳个人所得税()元。A:7040.68B:3764.32C:3093.55D:6483答案：D8.合同法理论，下列有关各类合同的说法中，正确的是()。(2007年，经调整)A:无名合同是指合同内蓉不明确的合同B:式合同是指必须采用特定法律形式才能成立的合同C:偿保管合同中保管人的注意义务较高，有偿保管合同中保管人的注意义务较低D:务合同是指合同当事人双方均只承担义务的合同答案：B9.甲企业的土地面积为25000平方米.地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为15000平方米；乙企业土地面积为20000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为5000平方米。则下列说法正确的是()。A:甲企业的容积率低于0.5B:甲企业无沦会计上如何核算，房产原值都不包古地价C:乙企业的容积率低于05D:乙企业要按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计人房产原值的地价答案：C10.在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，下列表述不正确的是()。A:同－凭证由两方以上当事人签订并各执－份的，由某－当事人就凭证所载金额全额贴花B:对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花C:对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花D:按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的免纳印花税答案：A11.某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4%，该房地产开炭公