专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省2024年税务师职业资格真题题库附解析答案第I部分单选题（100题）1.戊公司为上市公司，2013年1月1日向其200名管理人员每人授予了100份股票期权，并可自2015年12月31日起按每股20元的价格行权。戊公司股票面值为每股1元，每份股票期权的公允价值在2013年1月1日和2015年12月31日分别为15元和40元。假设2015年12月3l日，戊公司在职的150名管理人员同时行权，不考虑其他因素的影响，则戊公司增加的“资本公积一股本溢价”为()元。A:495000B:510000C:375000D:165000答案：B2.下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的有()。A:占用耕地开发经济林B:占用2年前的农用土地建造住宅C:占用菜地开发花圃D:占用耕地开发茶园答案：B3.王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有()。（契税税率为4%）（2011年）A:甲企业应缴纳契税3.6万元B:王先生将门面房投资需缴纳契税E王先生承受破产企业的门面房免征契税C:破产企业应缴纳契税24万元D:王先生应缴纳契税0.08万元答案：A4.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是()。A:房屋B:以经营租赁方式租出的固定资产C:以融资租赁方式租出的固定资产D:季节性停用和修理停用的设备答案：C5.在物的分类中，能够移动且移动后不至于损害其价值的物是()。(2009年)A:流通物B:不消耗物C:特定物D:动产答案：D6.以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人对或有应收金额，正确的处理是（）。A:在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积B:在债务重组时计入重组后债权的入账价值C:在债务重组时计入当期损益D:在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入当期损益答案：D7.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。A:支付给投资者的工资不得在税前直接扣除B:各种非广告性质的赞助支出不允许在税前扣除C:企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除D:企业计提的各种准备金不得在税前扣除答案：C8.2015年9月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得货运专票注明12万元；另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机120台，每台按上述不含税销售单价折价2000元；当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额51万元；当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位，并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2．5万元。根据以上资料回答{TSE}问题：{TS}销售500台计算机的销项税额为（）万元。A:49.4B:57.8C:49.93D:54.91答案：B9.根据《民法通则》的规定，下列选项中，诉讼时效期间为1年的情形有()。A:寄存财物被丢失或者损毁的B:借款合同债务人到期来清偿债务的E出售质量不合格商品未声明的C:因环境污染损害赔偿提起诉讼的D:涉外合同的诉讼时效答案：A10.某企业20x4年购买一辆汽车，支付含增值税车价款15万元，随车另支付装饰费、工具件和零配件费合计2.55万元。使用2年后，由于质量问题，该车退回经销商。则应退还该企业车辆购置税（）万元。A:1.5B:1.4C:1.2D:1.03答案：C11.根据材料回答{TSE}题：某中外合资企业，2012年发生以下业务：(1)该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了±地使用证；(2)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业修建物资