专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年河南省税务师职业资格真题题库（突破训练）第I部分单选题（100题）1.甲公司于2014年8月1日以其无形资产作为对价取得乙公司70%的股份，取得对乙公司的控制权。该无形资产原值2000万元，已累计摊销500万元，未计提减值准备.2014年8月1日，该无形资产公允价值为2550万元。为取得股权甲公司另支付了50万元的评估费用。2014年8月1日乙公司可辩认公允价值为4000万元。甲公司和乙公司之间在交易前没有任何关联关系，不考虑其他因素，甲公司取得该项长期股权投资的初始投资成本为()万元。A:2550B:2600C:1500D:2800答案：A2.下列各项业务中，应征收契税的是()。A:企业承受荒山土地使用权用于林业生产B:法定继承人继承房屋权属C:承包者获得农村集体土地承包经营权D:运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案：D3.下列项目中，应在“所有者权益变动表”中单独列示的有(）。A:稀释每股收益B:利润总额C:当期发生的利得和损失项目及其总额E会计政策变更和差错更正的累积影响数D:提取的盈余公积答案：D4.在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，下列表述不正确的是()。A:同－凭证由两方以上当事人签订并各执－份的，由某－当事人就凭证所载金额全额贴花B:对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花C:对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花D:按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的免纳印花税答案：A5.外籍个人甲，在中国境内无住所，2011年9月1日来华居住，12月31日离开。期间因工作原因，曾于10月1日离境，11月2日返回。依据个人所得税的有关规定，在计算个人所得税判定其在华负有何种纳税义务时，该外籍个人在中国境内实际居住天数为()天。A:91B:87C:93D:89答案：A6.会计科目用错及会计科目正确但核算金额多计的情况应使用()的账务调整方法。A:追溯调整法B:综合账务调整法C:补充登记法D:红字冲销法答案：D7.中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得4000元，取得全年一次性奖金60000元，王某12月份应缴纳个人所得税()元。A:11345B:5000C:11460D:1815答案：C8.甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元代收代缴甲企业消费税108万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照36万元平价销售给职工；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）。（上述价格均不含增值税）A:475万元B:1.98万元C:3.6万元D:0.9万元答案：D9.甲公司所得税税率为25%。2013年12月31日涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，估计赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定担保涉及诉讼不得税前扣除，假定甲公司税前会计利润为10000万元。当年因销售产品承诺提供保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则下列说法不正确的有（）。A:保修服务导致的账面价值与计税基础的差异为0B:担保诉讼导致的递延所得税金额为0C:保修服务导致的账面价值与计税基础的差异为500万元D:担保诉讼导致的账面价值与计税基础的差异为0答案：A10.某作家2010年5月份出版－本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为()元。A:1246B:1274C:1134D:1288答案：B11.某外籍个人受某外国公司委派于2015年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2015年12月31日束离开中国。该外籍个人2015年取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是()。A:因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入B:9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入C:10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入D:11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入答案：C12.对于已粘贴在纳税凭证上的印花