第5章内部控制本章内容第一节内部控制案例分析二、神话的破灭三、内部控制分析巴林银行倒闭案内部控制方面的分析——不见过程的败落（1）里森于1989年7月10日正式到巴林银行工作。二、内部控制方面的分析内部控制和审计程序的关系本章内容一、国内外对内部控制的看法COSO报告中的看法和萨班斯法案中的看法（二）国内的看法二、内部控制的概念三、内部控制要素1、控制环境1．控制环境1、控制环境包括：2．风险评估过程2风险评估过程询问管理层识别出的经营风险，可能导致的重大错报？识别出管理层未能识别的重大错报风险，为何没识别？3．信息与沟通3信息系统与沟通-信息3信息系统与沟通-沟通3信息系统与沟通-沟通3信息系统与沟通-沟通：4．控制活动职责分离不相容职务的分离——关键控制点职责分工练习一般要求一则实例：恰当的控制应该保证：能够实现恰当的控制吗？5．对控制的监督5．对控制的监督本章内容第三节了解内部控制一、了解的目的：评价“设计、执行”二、了解的内容独立审计与内部审计比较企业内部审计目标编制审计详细提纲例：编制维修代理审计提纲例：发现问题，预警风险（1）例：发现问题，预警风险（2）例：发现问题，预警风险（3）三、了解内部控制的方法（具体程序）四、记录对内部控制的了解了解内部控制实务本章内容第四节控制测试一、控制测试的涵义二、控制测试的要求三、控制测试的性质四、控制测试的时间五、控制测试的范围确定要测试范围的程序小型超市内控目标1小型超市内控目标2本章内容第五节管理建议书本章小结谢谢！