编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES20页第PAGE\*MERGEFORMAT20页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT20页上海广电股份无限公司会计核算制度（修订稿）第一节总则一、为了加强和规范上海广电股份无限公司（以下简称公司）的会计工作，根据国家财政部颁发的《股份无限公司会计制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。二、本制度是公司的重要会计核算制度，是公司及其非独立核算的二级单位会计核算的根据，是控股、参股公司会计核算的参考根据。三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。凡属统一范围内的具体规定均由公司董事会授权公司财务部制定及解释，公司及各非独立核算的二级单位在进行会计核算时应无条件地履行本制度的规定。第二节会计核算的准绳一、会计核算以人民币为记帐本位币，采用借贷复式记帐法。二、会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用该当相互配比。三、会计核算以实际发生的会计事项为根据，精确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。四、各项财产物资该当按取得时的实际成本或有关协议（投资投入）计价，除股份公司财务部另有规定者外，不得调整其帐面价值。五、会计处理方法前后各期该当分歧，除股份公司财务部另有规定者外，不得随意变更。六、会计核算该当划分会计期间分期结算帐目和编制会计报表，会计期间采用公历日期。七、会计核算该当合理划分收益性收入与本钱性收入界限，以正确地计算企业当期损益。八、会计核算该当恪守谨慎性准绳，合理核算可能发生的损失和费用。九、会计核算该当恪守重要性准绳，一是简化核算程序，二是重要的经济业务，该当单独反映。第三节会计政策与制度一、公司履行《中华人民共和国股份无限公司会计制度》，并参考相关的行业会计制度。二、货币资金公司的货币资金通过“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目来核算。1.“现金”科目核算公司的库存现金。应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金收入合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。现金等价物的确定标准为：期限短、流动性强、易于转换为已知金额，价值风险变动很小的投资。2.“银行存款”科目核算公司存入银行的各种存款。公司如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。应按开户银行和其他金融机构、存款品种等，分别设置“银行存款日记帐”。3.“其他货币资金”科目核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信誉卡存款、信誉证保证金存款等各种其他货币资金。本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信誉卡”、“信誉证保证金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信誉证的收款单位等设置明细帐。公司应在“信誉卡”明细科目中按开出信誉卡的银行和信誉卡品种设置明细帐。三、外币核算公司发生的外币业务，该当将外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率。外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发生时的国家外汇两头汇价作为折合率。月份终了，公司应将外币帐户的外币余额按照月末国家外汇两头汇价折合为人民币，作为外汇帐户的期末人民币余额。调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，与在建固定资产有关的予以本钱化，无关的作为汇兑损益，列作当期财务费用。四、应收款项及坏帐预备、预支帐款1、“应收票据”科目核算公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）。公司应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的品种、号数和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额，和收款日期和收回金额、退票情况等材料，应收票据到期结清票款或退票后，应在备查簿内逐笔登记。“应收股利”科目核算公司因股权投资而应收取的现金股利，公司应收其他单位的利润，也在本科目核算。本科目应按被投资单位设置明细帐。“应收帐款”科目核算公司因销售商品、产品、提供劳务等，应向订货单位或接受劳务单位收取的款项。该科目应按不同的订货单位或接受劳务单位设置明细帐。应收帐款计价采用总价法，即直接以发票价格为根据对应收帐款入帐。4、“其他应收款”科目核算公司除应收票据、应收帐款、预支帐款等之外的其它各种应收、暂付款项，包括不设“备用金”科目的公司拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等，本科目应按其它应收款的项目