习题五1．出售产品一批，售价50，000元，按17％税率计算增值税。货款收到，存入银行。借：银行存款58，500贷：主营业务收入50，000应交税费—应交增值税8，5002．按出售产品的实际销售成本35，000元转账。借：主营业务成本35，000贷：库存商品35，0003．以库存现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费500元。借：销售费用500贷：库存现金5004．以银行存款支付厂部办公费300元。借：管理费用300贷：银行存款3005．以银行存款支付银行借款利息2，200元，借：财务费用2，200贷：银行存款2，2006．以银行存款支付违约罚金500元。借：营业外支出500贷：银行存款5007．没收＊＊公司逾期未还包装物的押金300元。借：其他应付款300贷：营业外收入256．41应交税费－应交增值税43．59计算、结转和分配利润：1．根据资料3将12月份各损益类账户余额转入“本年利润”账户。借：主营业务收入550，000（500，000＋50，000）其他业务收入6，000营业外收入4，256．41（4，000＋256．41）贷：本年利润560，256．41借：本年利润448，500贷：主营业务成本410，000（375，000＋35，000）其他业务成本3，500营业外支出2，000（1，500＋500）销售费用25，500（25，000＋500）管理费用3，300（3，000＋300）财务费用4，200（2，000＋2，200）利润总额＝560，256．41－448，500＝111，756．412．按12月份利润总额的25％计算应交所得税。借：所得税费用27，939．10贷：应交税费－应交所得税27，939．103．将12月份利润净额转入“利润分配”账户净利润＝111，756．41－27，939．10＝83，817．31借：本年利润83，817．31贷：利润分配83，817．31利润分配账户余额：83，817．31－39，515＝44，302．314．按12月份利润净额的10％计算提取法定盈余公积。借：利润分配4，430．23贷：盈余公积4，430．235．按12月份利润净额的15％计算提取任意盈余公积。借：利润分配6，645．35贷：盈余公积6，645．356．按12月份利润净额的10％计算应付投资者利润。借：利润分配4，430．23贷：应付利润4，430．23习题六1．收到国家投入资金400，000元，存入银行。借：银行存款400，000贷：实收资本400，0002．接受A单位投入生产设备一台，原值200，000元，已提折旧50，000元。借：固定资产150，000贷：实收资本150，0003．向银行借入临时借款50，000元，存入银行，借款期为3个月。借：银行存款50，000贷：短期借款50，0004．因建造厂房向银行借入基建借款500，000元，购买建筑材料投入工程。借：银行存款500，000贷：长期借款500，000借：工程物资500，000贷：银行存款500，0005．临时借款50，000元到期，以银行存款归还。借：短期借款50，000贷：银行存款50，0006．将闲置一辆运输汽车向B单位投资，该汽车原值150，000元，已计提折旧30，000元。双方议定价为130，000元。借：固定资产清理120，000累计折旧30，000贷：固定资产150，000借：长期股权投资130，000贷：固定资产清理130，0007．出售不需用机器一台，双方协议价为20，000元。该机器原值为30，000元，已计提折旧10，000元，价款已收到，存入银行。借：固定资产清理20，000累计折旧10，000贷：固定资产30，000借：银行存款20，000贷：固定资产清理20，0008．以银行存款支付劳保医院职工医药费3，000元。借：应付职工薪酬3，000贷：银行存款3，000