专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！重庆市铜梁区2024年税务师职业资格及参考答案（基础题）第I部分单选题（100题）1.王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有()。（契税税率为4%）（2011年）A:王先生将门面房投资需缴纳契税E王先生承受破产企业的门面房免征契税B:破产企业应缴纳契税24万元C:王先生应缴纳契税0.08万元D:甲企业应缴纳契税3.6万元答案：D2.甲公司为增值税一般纳税人，记账本位币为人民币，记账汇率采用业务发生当日汇率。2014年自国外赊购一批原材料，买价为200万美元，当日汇率为1：7，关税率为10%，增值税率为17%，国内发生运输费用20000元并取得增值税专用发票、增值税率为11%，装卸费用1000元，途中保险费用为300元，原材料运抵企业后，验收入库原材料为399件，运输途中发生合理损耗1件。国内税费均已支付。该原材料的入账价值为（）万元。A:1542.13B:1803.93C:1541.99D:1400答案：A3.以下有关增值税检查调整专门账户表述不正确的是()。A:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整”专门账户B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整”科目C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整”科目D:全部调账事项人账后，应结出“应交税费一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一增值税检查调整”账户无余额答案：B4.依据土地增值税相关规定，工业企业办理纳税申报的期限是()。A:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内B:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内C:自转让房地产合同签订之日起7日内D:签订房地产建筑合同之日起30日内答案：C5.下列属于契税的纳税地点的选项是()。A:企业所在地的征收机关B:企业核算地的征收机关C:土地、房屋所在地的征收机关D:纳税人居住地的征收机关答案：C6.下列各项用途的应税消费品中，不征收消费税的是()。A:用于本企业连续生产B:奖励代理商销售业绩C:捐给国家指定的慈善机构D:用于本企业生产性基建工程答案：A7.下列有关收入确认的表述中，正确的是（）。A:以旧换新销售中，应按商品的售价扣除回收商品价格后的金额确认收入B:包括在商品售价中可区分的售后服务费，在商品销售时确认收入C:提供初始及后续服务费的特许权费，在提供服务时确认收入D:采用售后租回方式销售商品时，在发出商品时确认收入答案：C8.下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有()。A:贴息贷款合同B:企业出租门店合同C:公司签订的审计咨询合同E实行自收自支的事业单位使用的营业账簿D:税务登记证答案：B9.根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律度行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中.正确的是()。(2013年)A:催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核B:行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示C:说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避D:教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限答案：D10.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向()征收的一种财产税。A:管理人B:出卖人C:产权人D:产权承受人答案：D11.与其他筹资方式相比，银行储藏筹费的优点有()。A:规定的限制性条件较少B:保留在存款账户上的补偿余额小C:财务风险低D:筹资速度快E资本成本较低答案：D12.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A:债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款B:因自然灾害导致无法收回的C:法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款D:债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款答案：A13.下列关于公开发行普通殷股票筹