＊列出分析架構之財務比率公式及意義台泥1101財務比率公式&意義上市公司計算結果(必須詳列計算式)(1)短期償還流動比率流動資產流動負債意義：評估一企業以流動資產償還流動負債的能力，一般而言，此值為2，每1元的流動負債，均有2元流動資產的後盾。54,251,71650,754,424=1.07速動比率流動資產-存貨-預付款流動負債意義：評估一企業以速動資產償還流動負債的能力，一般而言，此值為1，每1元的流動負債，均有1元速動資產的後盾。54,251,716-6,557,981-951,72250,754,424=0.92應收款週轉率銷貨淨額營收淨額平均應收款(期初應收帳+期末應收帳)意義：評估一企業回收應收款(包括票據和帳款)是否有效率周轉次數愈多，愈可以做到更多的生意。86,804,3453,501,289+2,718,622+6,185,460+4,944,143286,804,3458,674,757=10.01應收款收現天數365(360/312/282/260)應收帳款週轉率36510.01=36.46(天)存貨週轉率銷貨成本營業成本平均存貨(期初+期末)/271,269,956(6,557,981+6,908,626)/271,269,956=6733303.5=10.58存貨週轉天數365(360/312/282/260)存貨週轉率36510.58=34.50(天)存貨轉換期間=應收款收現天數+存貨週轉天數意義：從供應商進貨後所有的或全數清倉，以及從顧客外取得票據(帳款)變現為現金為止，兩者之總額，表示完成一整個從進貨到銷貨週期所需的時間。36.46+34.50=70.96(天)8.營運資金比率流動資產-流動負債資產總額意義：資產總額中營運資金所佔的比重該指標為檢測企業是否為倒閉的良好指標。54,251,716-50,754,442204,741,262=0.029.現金淨流量比負債=(現金流入量-現金流出量)/負債意義：此一指標是WilliamH.Beaver認為對於企業失敗之預測最具區別能力的財務比率。這裡的現金流量是採用「全財務資源的觀點」將有關非現金的財務變動亦計算在內。(95,803,080-85,014,666)50,754,424=0.2110.現金淨流量比營業額=(現金流入量-現金流出量)/營業額意義：衡量現金流動狀況良好與否的指標，亦是根據現金流量觀念所設計的指標之ㄧ。分母用營業額取代銷貨收入的原因，乃是營業額涵義較廣，除了有形產品的銷貨之外，還包括無形服務的收入。(95,803,080-85,014,666)86,804,34=0.1211.現金淨流量比資產=(現金流入量-現金流出量)/資產總額意義：此亦為衡量現金流動狀況是否良好的指標之ㄧ。(95,803,080-85,014,666)204,741,262=0.0512.現金流入量比現金流出量=現金流入量-現金流出量意義：這一個指標可以衡量出現金流入量與獻金流出量之間的相對比重。95,803,080/85,014,666=1.13