***市邮政企业市县（市）财务管理一体化实施办法（试行）第一章总则第一条为建立符合现代企业制度的财务管理体制，根据省局要求，在原《***市邮政局市县财务管理一体化实施办法》实行收支两条线财务一体化管理的基础上，进一步深化财务体制改革，实行财务报账制的市县财务一体化管理模式。现结合***邮政企业实际情况，特制定本实施办法。第二条市县财务管理一体化的基本原则：取消各县（市）局的会计核算主体,实行报账制，以市局为主体进行会计核算,各县（市）局为市局内部的报账单位，原有账务合并到市局。市局以能反映各县（市）局经营绩效为原则，根据内部管理需要，采取按单位分户核算方式进行会计核算。市局、各县（市）局按照《***省邮政企业银行账户管理办法》(***邮局[2002]374号)的规定，建立集团账户管理体系。各县（市）局通过远程终端制作记账凭证,由市局统一审核后记账、结账,按月反馈各县（市）局财务指标完成情况,作为各县（市）局财务分析、计划进度考核、缴纳税金的依据。其会计报表等由市局统一编制（但目前各县市局每月需上报速递专业核算和储蓄、书报刊模拟核算报表、责任中心报表）,统一保存。各县（市）局必须根据管理需要，建立各自的存货、固定资产、备用金、代办费、用户欠费、业务宣传品等备查帐，并进行实物管理。第三条市县财务管理一体化改革是一项系统工程，市局的计划财务、人力资源、市场经营、运行维护、物业管理、安全保卫等部门要密切配合，理顺关系，明确职责权限，各司其职，在财务改革的同时协同进行其他配套改革。第四条为充分调动各县（市）局生产经营主动性、积极性,市局将结合本市实际，设立收支计划完成率、用户欠费率、存货压库额度、盘活资产贡献、地方税收优惠等考核指标和考察指标，制订有效的绩效考核奖励办法和工资分配管理办法。第五条为保证***市邮政企业财务管理一体化改革稳步推进，市局计划财务部和相关职能部门将陆续制订出台配套的企业管理实施办法，明确具体事项的审批程序和审批权限，大力推行成本费用开支预算管理，规范统一全市成本费用列支渠道和支付标准，制定有效的资金资产管理办法，建立健全财务检查稽核制度，重点加强对收入的核查。第六条加强人工成本控制。根据财务管理一体化的要求，市局控制全市劳动用工及代办人数，制定和下达全市邮政减员计划，各单位必须认真实施，以实现减员增效的目标。各县（市）局和市局各部室、分局，根据业务的发展，需要增加在岗职工、劳务工及代办人员，根据人员的管理权限逐层审核，最后报市局人力资源部审批，未经批准一律不得随意增员。根据省局的效绩考核指标，在控制总量、效率优先，兼顾公平的原则下，市局制定工效挂钩考核办法，对工资总量进行调控，对完成各项指标效绩较好的局在工资总额和新增效益工资分配上予以适当倾斜，对完不成指标的局适度扣减效益工资。第二章集中核算管理第七条集中收入核算和管理一、各县（市）局按照市局统一部署，按时编制上报下年度业务收入计划，经市局审核和综合平衡后正式下达，落实执行。各县（市）局的月度收入核算截止期为每月月末。各县（市）局计财部负责按月及时汇总所属营业网点营收款项，填写月度通信业务收入及其他业务收入汇总表，并进行月度业务收入的核算结转，由市局审核后，各县（市）局自行编制业务收入完成明细表上报，作为分析考核及各县（市）局内部经营分析、绩效考核和纳税申报的依据。二、各县（市）局在银行开设“收入专用户”，用于收存本局全部货币性收入款项（含通信业务收入、其他业务收入、营业外收入、收回债权、利息收入、预收款项、暂收往来款项等）,通过网上银行（自动上划）全额上划至市局。该账户除向市局上划收入款外,资金只进不出，不得以收抵支。三、各县（市）局作为市局的一个收入管理单位，对市局分解下达的业务收入计划应认真组织实施，控制好业务收入管理的各个环节，防止收入流失。所辖的支局、所一律为报账单位,不论实行何种经营承包方式,其业务收入必须全额上缴县（市）局。第八条成本的核算和管理一、各县（市）局按市局统一部署，每年11月底前编制上报下一年度付现成本费用计划（具体范围和明细项目由市局确定）；每月28日前上报市局下月付现成本费用计划。市局根据省局下达的收支差额预算目标，在保证各县（市）局正常生产经营和业务发展的前提下，经审核及综合平衡后下达各县（市）局付现成本考核计划。二、全市各局付现成本核定以“以收定支”为总原则，实行“预算管理，额度控制”，采用月度预拨，年度总额控制的办法，拨付各县（市）局备用金。各县（市）局职工工资及福利费、教育经费、营业税金及附加等项目，由市局在备用金中一同下拨。四、各县（市）局在银行开设“备用金专用户”（即基本户），用于接收市局下拨的备用金。各县（市）局根据经营需要，用于提现、支付费用、职工内部借款及业务采购等。该