编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES12页第PAGE\*MERGEFORMAT12页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT12页审计案例研讨》构成性考核册作业答案《审计案例研讨》形考作业1答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。2．如果审计人员需求函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。3．被审计单位保管应收票据的人不该当经办有关会计分录。答案：√理由：符合销货业务内部控制的职责划分。4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需求对固定资产期初余额进行审计，细心审查各次固定资产的盘点记录是最好的审计方法。答案：×理由：细心审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最好。5．审计人员在审查企业固定资产的计价精确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。答案：×理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。二、单项案例分析题第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的次要内容有什么不同？答：普通来说，首次接受委托时，预备调查的次要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下次要要素：（１）管理当局的特点和诚信；（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）之前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧和解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制的改进情况；（6）审计费用的领取情况等。2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务目标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客全体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信誉政策或其运用发生变化；（６）销售收入的全体发生变动。第二章1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，由于在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚伪销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解次要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的全体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。2．若本案例中对坏账预备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账预备150000银行存款100000贷：应收账款——光明集团250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这类处理后，可能会有哪些后果？答：首先，对刚满3年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不能随意转销；如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。第三章1．对于长时间挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会构成什么问题？答：对于长时间挂账的应付账款，按照会计制度规定，应将其转入本钱公积；若将其转入营业外收入账户，会构成利润虚增，所有者权益减少，并由此构成其他相关的问题。2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应留意哪些问题？答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和讯问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度分歧。对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其分歧性。在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个要素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。在通常情况下，应有选择性地重新计算一些次要固定资产的折旧和测试一些本年度添加和报废的固定资产的折旧。三、综合案例分析题[材料]注册会计师李文审计大华公司2001年度会计报表时，了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2001年末该公