2010年度内部审计情况汇报2011年4月讲解人：张志华定义：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营。它通过运用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。职能定位：监督、评价、服务和咨询。1、通过内部审计可以减少雇员舞弊的风险；2、强化企业管理，规范企业行为；3、对内部控制的优劣做出正确的评价，找出不足，促进管理；4、通过监督，不断完善内部控制，达到保护企业财产的完整、保证财务信息的真实、提高经营效益；5、评价风险的重要性和可能带来的后果。巴林银行的倒闭1995年2月26日，英国中央银行英格兰银行宣布了一条震惊世界的消息：巴林银行不得继续从事交易活动并将申请资产清理。10天后，这家拥有233年历史的银行以1英鎊的象征性价格被荷兰国际集团收购。然而，这一具有233年历史、在全球范围内掌控270多亿英镑资产的巴林银行，竟毁于一个年龄只有28岁的毛头小子尼克·里森之手。1995年3月2日，里森和妻子在法兰克福机场被警察捉拿归案，后来里森被引渡到新加坡受审，被判处有期徒刑6年半。○曾经的辉煌巴林银行集团成立于1763年，其创始人为弗朗西斯·巴林爵士，被称为金融市场上的金字塔，在欧洲金融界具有举足轻重的地位，最盛时，其规模可以与别的整个英国银行体系相匹敌。截止1993年底，巴林银行的全部资产总额为59亿英镑，1994年税前利润高达15亿美元。其核心资本在全球1000家大银行中排名第489位。里森说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯级的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的”。我们围绕公司战略发展和风险管理及内部控制，对氟化工营销一体化、搬迁项目等重点工程及太仓、上虞等主要生产基地进行了审计和调研，2010年度共完成17个审计项目，发现问题217个，提出建议80多条，截止到去年年底，问题整改率达90%以上。2010年度审计情况—审计发现问题2010年度审计情况—共性问题2010年度审计情况—发展与战略2010年度审计情况—制度与流程2010年度审计情况—合同与档案2010年度审计情况—控制与执行2010年度审计情况—控制与执行2010年度审计情况—控制与执行2010年度审计情况—财务与会计2010年度审计情况—财务与会计背景：Y自1999年起任某市A区公安分局出纳员，2000年至2006年期间，以支票和现金的方式，从其管理的公安分局账户先后挪用公款1323.9万余元，用于赌球。经查，仅2005年某赌球“庄家”就收到65张A区公安分局开出的银行支票共计人民币900万元，并且支票收款栏皆为空白。2006年8月，Y被调往其他部门当民警，怕事情暴露，逃往外省，最后在外省被抓获。分析：Y虽然只是出纳员，但管理着A区公安分局5个属于基建、公积金、国债等方面的“大账户”，其中有三个财务章在Y手里。Y交代他没有掌握财务章的账户也被挪用，是“我趁她忙，不在意的时侯拿给她盖，或者夹在正常的支票中给她盖。”；款项之所以得以审批通过，是“我用伪造文件走了审批程序”；银行对账单与公安局银行账余额不符，是“我从银行取回对账单后，先是拖延对账时间，之后再修改对账单交给会计对账，修改对账单上面没有银行的盖章，我就找路边的人刻了两个银行印章。”‘根源：1、出纳本人职业道德有问题；2、不同部门职责分工不明确；3、不相容职务没有分离；4、审核不严格。深入开展“小金库”治理工作，是党中央着眼于科学发展、完善社会主义市场经济体制、保持经济社会平稳较快发展做出的一项重大决策。在中央企业深入开展“小金库”专项治理工作，不仅对于推进党风廉政建设和反腐败工作、加强党的作风建设和执政能力建设具有重大而深远的意义，更是中央企业深入贯彻落实科学发展观、促进经营管理上水平、提高企业发展质量的必然要求。“小金库”是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。全国“小金库”治理工作培训布置会最近在北京召开，会议全面部署了2011年的“小金库”治理工作，明确把防治“小金库”长效机制建设作为今年的根本任务积极推进。会议指出，各地区各部门要按照要求，制定具体的实施方案，确保复查面达到100%。复查过程中，要重点关注应纳入而未纳入“小金库”专项治理范围，以及组织过自查自纠，但不重视、走过场的单位，要特别关注2009年以来自查自纠“零申报”的党政机关和事业单位。《中央治理“小金库”工作简报》第65期（2010年10月20日发）刊发了《“小金库”治理工作政策问答（五）》，即“小金库”治理新十条，对于指导“小金库”治理工作的深入以及规范开展有着重要的意义。1、应由上级负担却