专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖南省完整版税务师资格考试含答案（模拟题）第I部分单选题（100题）1.某出版社与一畅销书作者正在洽谈新作出版的事宜，预计出版该书的固定成本总额为70万元，单位变动成本为10元/册;同时与作者约定，一次性支付稿酬100万元，另按销售量给予售价10%的提成。若预计该书的销售量为40万册，为实现税前目标利润150万元，该书的售价应定为()元/册。A:20B:21C:18D:15.5答案：A2.某管道运输企业为增值税一般纳税人.2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税.该企业当月实际缴纳增值税（）万元。(2015年回忆版)A:10.2B:4.2C:600D:300答案：D3.企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有()。A:资本性支出B:不征税收入用于支出所形成的费用或者财产C:收益性支出D:被司法部门没收的财产E企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出答案：C4.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向()征收的一种财产税。A:管理人B:产权人C:出卖人D:产权承受人答案：D5.某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税()元。（2010年）A:21000B:20640C:21600D:21120答案：D6.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任B:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务答案：B7.下列各项中，不属于速动资产的是（）。A:产成品B:应收账款C:交易性金融资产D:现金答案：A8.德国公民史密斯先生在我国境内无住所，受其任职的境外德国公司委派，来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训，史密斯先生2015年10月1日来华，2015年12月13日离境返回德国，期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元；,2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元；同月，史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车，取得转让收入170万元，该房车原购买价格为80万元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为()元。A:404000B:10000C:2000D:9650答案：B9.2013年8月1日，人民法院受理了甲公司的破产申请;2013年5月，甲公司债权人乙公司得知甲公司濒临破产，而甲公司的股东张某尚有150万元出资款未缴纳，遂要求张某代甲公司偿还欠付的货款IOO万元，张某予以偿还。根据破产法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:管理人有义务要求张某履行出资义务B:张某仍应向甲公司缴付150万元的出资C:管理人有权主张张某对乙公司的清偿行为无效D:张某就其未履行的出资义务，有权主张诉讼时效抗辩答案：A10.下列各项支出中，不应计入原材料成本的有()。A:因采购原材料而支付的运杂费B:因委托加工原材料（收回后直接出售且售价低于受托方计税价格）而支付的受托方代收代缴的消费税C:因签订采购原材料购销合同而支付的采购人员差旅费D:购买原材料的价款E因外购原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用答案：C11.甲企业由于经营不善，将本企业价值110万元的房产抵押给银行，从银行取得抵押贷款100万元，双方签订借款合同，但后期由于资金周转困难而无力偿还贷款本金，按合同规定将抵押房产的产权转移给银行，签订了产权转移书据，银行另支付给甲企业10万元的差价教。税务机关对以上经济行为应征收印花税()元。A:1200B:250C:400D:450答案：A12.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。A:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除B:人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额C:企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除D:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额答案：C