附錄壹-1一精编资料总说明为建立出纳管理制度提升出纳管理效能及服务品质加速公款支付确保公款之...本手册范本所称出纳管理系指依法管理现金票据有价证券保管品等之收付移转...管理流程出納管理作業流程及工作手冊範本總說明為建立出納管理制度提昇出納管理效能及服務品質加速公款支付確保公款之安全爰依據事務管理規則第六十二條之三規定精神訂定出納管理作業流程及工作手冊範本作為各機關研訂其出納管理作業流程及工作手冊之參考。各機關出納管理單位應依其組織特性參考本手冊範本擬訂出納管理作業流程及工作手冊陳經機關首長或其授權人核准後實施俾利出納事務之推動。本手冊範本係依據會計法、國公庫法、中央政府各機關預算執行要點、事務管理規則暨手冊出納附錄壹-1二管理部分、公款支付時限及處理應行注意事項、普通公務單位會計制度之一致規定、內部審核處理準則及其相關法規考量各機關出納管理單位及其工作性質彙整其共通性部分據以研擬計分總則、安全及設施、收款、付款、各項費用之扣繳作業、零用金、票據、有價證券及保管品之收付與管理、押摽金、保證金及保固金之收付、收納款項收據之管理、出納帳表及出納業務之檢核等十一章。第一章總則一、為建立出納管理制度依公開、透明作業程序提昇出納管理效能及服務品質加速公款支付確保公款之安全特依據事務管理規則第六十二條之三精神訂定本手冊範本。二、本手冊範本所稱出納管理係指依法管理現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉、存管及帳表之登記、編製等事項。管理上項出納事務之單位為出納管理單位出納管理人員係指實際經管現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉存管及帳表登記、編製之人員。主辦出納係指綜理、督導、指揮出納管理業務不實際經管前項出納管理人員辦理事項之人員。三、出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次並貫徹休假代理制度。四、出納管理單位對機關收支款項收入部分以委託金融機構代收為原則支出部分除零用金外以直接匯撥為原則。五、出納管理單位應根據會計憑證辦理關於現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉、登記及財產契據之存管等事項。附錄壹-1三六、出納管理單位應參酌實際情形依財政部國庫署各級地方政府為財政主管機關核定之額定零用金限額內簽奉機關首長或其授權人核准後提取定額現金備作零星事項之支用。七、出納管理單位保管之現金、票據、有價證券、保管品、契據等不得挪用或作借支。八、出納管理單位收納各種收入除法令另有規定者外應一律使用收納款項收據並設置收納款項收據紀錄卡及時通知會計單位編製會計憑證入帳。前項收納款項收據除經手人簽章外並應由主辦出納、主辦會計及機關首長簽章。九、符合額定零用金動支事項及款額之支出由出納管理單位根據核准文件憑證在額定零用金內支付之。十、出納管理單位接到應待付款單據後應恪遵公款支付時限及處理應行注意事項規定之時限辦理不得稽延。十一、出納管理單位除依法得自行保管之經費款項外收納之各種款項、票據、有價證券、保管品等應依規定於當日或次日解繳公庫最長不得逾五日。但法令另有規定者不在此限。前項自行保管及收納之各種款項、票據、有價證券、保管品等在經收及依法保管期間遇有損失時應依審計法第五十八條及第七十二條規定辦理。十二、專戶存管款項存款之支票應由機關首長、主辦會計暨主辦出納簽章上述人員均得授權代簽人簽章。第二章安全及設施十三、各機關為確保出納管理單位經管之現金、票據、有價證券、保管品等之安全應於出納管理單位之辦附錄壹-1四公處所設置閉路電視監視系統每一攝影機及錄影機應將出納管理單位房間之進出口及走廊全部涵蓋於監視之範圍內。但事實無法裝設者在能確保其安全下得不設置前述之監視系統。十四、出納管理單位如與其他單位同在一辦公室工作其位置應設在辦公室最內角為原則。十五、出納管理單位之保險櫃應放置於乾燥處所並儘量靠近出納管理人員。十六、出納管理單位對於有關單據應妥慎管理。十七、出納管理單位之保險櫃門鍵應牢固、櫃壁應堅實、密碼盤應採複算者。十八、業務無關人員不得逗留出納作業處所或翻閱各種公文、帳簿。十九、出納管理人員在工作時間應儘量避免會客。二十、保險櫃應不定期變更密碼關閉時應隨時注意迴轉密碼關閉上鎖鑰匙應隨身攜帶。二十一、當日收付應於當日結算。二十二、出納管理人員解領款項應親自辦理並視需要加派人員協助。二十三、出納管理單位保險櫃內不得代為保管私人財物。二十四、出納管理單位得採櫃檯化方式辦理收付並力求程序簡化。二十五、出納管理單位日常收納事項較多者得依規定洽請代理公庫銀行派員在本機關駐收。第三章收款二十六、收入款項可由繳款人直接向公庫或金融機構繳納者應不由出納管理單位收取為原則。附錄壹-1五二十七、收款作業一出納管理人員收到會計單位開具之收入傳票或收款通知單應即通知繳款人繳納。收受時出納管理藛T對收入款項務須當面清點並及時登記備查簿如該款項依規定應送存國公庫者應填具繳款書