第一节财务管理基础知识简介一、什么是财务？使资本增值的决策活动二、什么是会计(法定会计)？提供财务信息的管理活动原始凭证-加工整理（记账凭证-账簿）-会计报表-报表说明书三、财务与会计主要区别？1关注的重点不同财务--现金流会计—利润2面向的时间不同财务---未来(主要）会计—过去（主要）四、财务管理的两个基本点？1盈利—经济附加值EVA2风险=损失程度*发生概率规避风险的基本方法：（1）承受（底线：心理、实力、经验、知识等）（2）回避（3）转移（4）集中（5）分散（6）其它（降低风险：制度、流程、规则等）五、财务管理的目标1短期：利润最大化（确保现金流顺畅）2长期（终期）:企业价值最大化具体表现(1)企业实力（财务实力、经营实力等）(2)创新能力（差异化）(3)盈利模式(4)管理团队（核心高管及骨干）(5)人脉关系（客户、供应商、银行、员工、政府、股东）(6)品牌(7)凡是具有持续的竞争力并能给企业带来未来的现金流的相关事项第二节懂：快速看懂财务报表一、资产负债表1反应的是企业的财务状况---企业的家底2时点报表（某年某月某日）3财务实力（总资产、净资产）4企业的偿债能力（1）短期：流动比率=流动资产/流动负债（2）长期：资产负债率=负债总额/资产总额*100%5资产的构成（1）流动资产（主要三项：货币资金、应收账款、存货）（2）非流动资产（主要三项：长期投资、固定资产、无形资产）6负债的构成（1）流动负债（2）非流动负债（长期负债）7所有者权益二、利润表（一）两个重要概念：1权责发生制2收付实现制（针对现金流）（二）利润表的计算过程（分步法）（三）利润表反映的基本内容1反映的是经营成果---经理人的成绩单（面子）2经营实力（营业额、净利润）3利润的质量（1）回款率（2）收入的质量决定利润的质量（新产品收入、市场行为的收入、主营业务收入等）（3）利润的构成（经常事项的利润及非经常利润）4共同比（把利润表的绝对数转换为相对数）5计算EVA（最基本的方法：EVA=净利润-资本成本）三、现金流量表1现金流的三个主要部分（1）经营活动(现金流入量-现金流出量=现金净流量---“造血功能”)（2）投资活动（现金流入量-现金流出量=现金净流量---“放血功能”）（3）筹资活动（现金流入量-现金流出量=现金净流量---“输血功能”）第三节预：做好预算工作一、预算管理概述1、如何理解预算（1）预算是对企业现有资源进行最佳的资源配置资源：人、财、物、信息、时间资源配置的最佳目标：变不可能为可能（2）预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配（3）预算是企业授权管理的需要（4）预算是战略目标的分解（5）预算是花钱原则的需要硬性原则：先算账后花钱；谁花钱谁算账；层层严格审批软性原则：提取预算外准备金5%--10%（6）预算是绩效考核的标准和依据（1）预算是企业沟通协调的重要平台（2）预算是数字化的计划（数字是目标，要有依据；计划是措施，要有方法）（3）预算是对未来经营管理活动的彩排2、预算管理的循环3、预算目标的确定（1）预算目标来源于企业战略目标（并结合过去的数据及目前市场状况）（2）预算目标要经过自上而下、自下而上反复论证，并得到双方的认可（3）预算目标的基本观念1）预算目标是企业经营管理目标的底线2）预算目标不仅仅是为了完成的，而是为了超越的3)预算目标的难度---“蹦一蹦能够的着”（80%比较容易完成，20%比较有挑战）（4）预算目标的基本内容（三大预算）1)资本预算2）业务预算（销售预算、成本费用预算）3)现金预算（5）预算目标的基本规律（企业不同的发展阶段，预算目标的核心不同）1）初创期—以资本预算为核心2）发展期—以销售预算为核心3）成熟期—以成本费用为核心4)衰退期—以现金预算为核心二、预算编制程序1、下达目标2、草编预算3、审查平衡4、审议批准5、公布执行三．预算编制的具体步骤1进行销售预测编制销售预算2编制成本费用预算3编制利润预算4编制资本预算5编制筹资预算6编制现金预算7编制资产负债表四、预算执行1制度是预算执行的保障（激励机制和约束机制）2对预算相关指标层层分解，建立责任体系3层层签订预算目标责任书（甲乙双方的责、权、利）4进行及时的信息反馈（预算执行的进度---报表---日报---天天纠偏---会议解决）5划小核算单位和时间单位6沟通顺畅7第一次就把事做对，反对重复做事五、预算考评：业绩评估的基点（一）、预算考评的基本原则1、可控性原则。2．风险收益