第十三章第十三章所得税会计)。一、单项选择题1.下列事项所产生的差异中，不属于暂时性差异的有(A．由于投资国债而取得的国债利息收入B．由于被投资企业权益增加，调整账面价值大于计税基础的部分C．由于计提坏账准备使得应收账款的账面价值低于计税基础的部分D．由于会计与税收采用的折旧方法不同使固定资产账面价值低于计税基础的部分2.下列说法中,不正确的有()A.资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)应当按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计算B.无论暂时性差异的转回期间如何,均不需要对递延所得税折现C.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当依据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,税率变化的,应当对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用D.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当依据税法规定,按照预期收回该资产或负债期间的适用税率计量,税率变化的,应当对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,并将其影响数计入变化当期的所得税费用3.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）A.企业根据被投资企业所有者权益增加而调整长期股权投资账面价值大于计税基础的部分B.可供出售金融资产期末公允价值上涨C.国债利息收入D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分4.年初可抵减暂时性差异为10万，年末为30万，税率为33%，则计入递延所得税资产（A.借6.6万B.借方10万C.贷方3.3万D.贷方10万））5.年初应纳税暂时性差异30万，年末为20万，税率为33%，则计入递延所得税负债（A.借3.3万B.借方10万C.贷方3.3万D.贷方10万6.会计利润100万，罚款20万，国债利息10万，招待费超标30万，固定资产年初账面价值120万，计税基础150万。本年会计折旧60万，税法折旧50万。则本年应纳税所得额为（）A.160万元B.120万元C.150万元)D.140万元7.下列有关负债计税基础的确定中,不正确的是(A.企业因一项未决诉讼事项于当期确认了150万元预计负债,则该项负债的账面价值为150万元,计税基础为0B.企业因一项未决诉讼事项于当期确认了150万元预计负债,则该项负债的账面价值为150万元,计税基础为150万元C.企业预收客户一笔货款100万元,因不符合收入确认条件会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,则预收账款的账面价值为100万元,计税基础为0D.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款20万元,其账面价值为20万元,计税基础为20万元8.本年应交所得税50万，递延所得税资产增加25万，递延所得税负债增加5万，不考虑其他因素，则所得税费用为（）1A.70万B.50万C.30万）D.20万9.下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（A.计提产品保修费用B.计提坏账准备的比例超过税法规定的计提比例C.在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计采用直线法计提折旧产生的差异D.计提在建工程减值准备10.乙公司采用债务法核算所得税，2009年初“递延所得税资产”账户余额为1320万元，通用的所得税税率为33％，2010年初所得税率由原来的33％改为24％，本期转回可抵扣暂时性差异600万元。乙公司2010年“递延所得税资产”的本期发生额为(A．借记600B．贷记504C.借记780)万元。D．贷记72011.某电力企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33％。2010年年初递延所得税负债账面余额为100万元，2010年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元。2010年12月31日“递延所得税负债”账面余额为(A．OB．67C．83.5)万元。D．116.512.某电力物资公司2010年12月31日收到客户预付的货款300万元,按税法规定,该预收款项应计入2010年应纳税所得额,2008年末预收账款的计税基础为(A.200B.300C.0D.100)万元。13.某公司2007年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则形成的可抵扣暂时性差异是(A．0)万元。B．200C．190D．1014.在进行所得税会计处理时，下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是()。A．计提固定资产折旧B．期末计提坏账准备C．期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值D．确认的工资薪酬超过计税工资标准15.下列项目中,不确认递延所得税资产或递