会计学一、前期准备1、核实资产2、清理债务(zhàiwù)3、复核成本4、内部调账5、复核各项税金6、试算平衡及结账资产负债表是指反映企业在某一特定日期（年末(niánmò)、半年末(niánmò)、季度末、月末）的全部资产、负债和所有者权益状况的会计报表。（静态报表，时点报表）资产负债表的恒等式：资产=负债+所有者权益报表的左方列报资产类项目，各资产类项目按照其流动性排列，流动性强的在前，流动性弱的在后。报表的右方列报负债和所有者权益(quányì)类项目，各负债类项目按照其偿还日期排列，偿还日期近的在前，偿还日期远的在后。各所有者权益(quányì)类项目按照资本的永久性排列，永久性高的在前，永久性低的在后。企业应提供比较资产负债表。填列方法1\“货币资金”项目“货币资金”项目“期末(qīmò)余额”栏金额＝“库存现金”总账账户的期末(qīmò)借方余额＋“银行存款”总账账户的期末(qīmò)借方余额＋“其他货币资金”总账账户的期末(qīmò)借方余额2\“存货”项目“存货”项目“期末余额”栏金额＝“材料采购”总账账户的期末借方余额（计划(jìhuà)成本法）＋“在途物资”总账账户的期末借方余额（实际成本法）＋“原材料”总账账户的期末借方余额＋“周转材料”总账账户的期末借方余额＋“生产成本”总账账户的期末借方余额＋“委托加工物资”总账账户的期末借方余额＋“库存商品”总账账户的期末借方余额＋“自制半成品”总账账户的期末借方余额＋“发出商品”总账账户的期末借方余额＋“委托代销商品”总账账户的期末借方余额＋“受托代销商品”总账账户的期末借方余额－“存货跌价准备”总账账户的期末贷方余额＋“材料成本差异”总账账户的期末借方余额（计划(jìhuà)成本法）－“材料成本差异”总账账户的期末贷方余额3\“应收账款”项目“期末余额”栏金额＝“应收账款”明细账账户的期末借方余额合计＋“预收账款”明细账账户的期末借方余额合计－“坏账准备(zhǔnbèi)”明细账账户期末贷方余额中依据“应收账款”的计提数“预收账款”项目“期末余额”栏金额＝“预收账款”明细账账户的期末贷方余额合计＋“应收账款”明细账账户的期末贷方余额合计科目4\“应付账款”项目“期末(qīmò)余额”栏金额＝“应付账款”明细账账户的期末(qīmò)贷方余额合计＋“预付账款”明细账账户的期末(qīmò)贷方余额合计“预付账款”项目“期末(qīmò)余额”栏金额＝“预付账款”明细账账户的期末(qīmò)借方余额合计＋“应付账款”明细账账户的期末(qīmò)借方余额合计5\思考(sīkǎo)：其他应收款和其他应付款？6\“一年内到期的非流动资产”项目“期末余额”＝将于一年内到期的“持有至到期投资”“长期(chángqī)应收款”明细账账户的期末借方余额7\“一年内到期的非流动负债”项目＝将于一年内偿还的“长期(chángqī)借款”明细账账户的期末贷方余额＋将于一年内偿还的“应付债券”“长期(chángqī)应付款”“专项应付款”明细账账户的期末贷方余额归纳---关于(guānyú)重分类8\“持有至到期投资”项目(xiàngmù)期末余额＝“持有至到期投资”总账账户的期末借方余额－“持有至到期投资减值准备”总账账户的期末贷方余额－将于一年内到期的“持有至到期投资”明细账账户的期末借方余额9\“长期应收款”项目期末余额＝“长期应收款”总账账户的期末借方余额－“坏账准备”明细账账户期末贷方余额中依据“长期应收款”的计提数－“未实现(shíxiàn)融资收益”总账账户的期末贷方余额－将于一年内到期的“长期应收款”明细账账户的期末借方余额10\“长期股权投资”项目期末(qīmò)余额＝“长期股权投资”总账账户的期末(qīmò)借方余额－“长期股权投资减值准备”总账账户的期末(qīmò)贷方余额11\“投资性房地产”项目(xiàngmù)“投资性房地产”项目(xiàngmù)“期末余额”＝“投资性房地产”总账账户的期末借方余额－“投资性房地产累计折旧”总账账户的期末贷方余额－“投资性房地产累计摊销”总账账户的期末贷方余额－“投资性房地产减值准备”总账账户的期末贷方余额12\“固定资产”项目“固定资产”项目“期末余额”栏金额＝“固定资产”总账账户的期末借方余额－“累计(lèijì)折旧”总账账户的期末贷方余额－“固定资产减值准备”总账账户的期末贷方余额13、“在建工程”项目(xiàngmù)“在建工程”项目(xiàngmù)“期末余额”栏金额＝“在建工程”总账账户的期末借方余额－“在建工程减值准备”总账账户的期