第十章税法第一节税法概述1、对同一征税对象，只规定一个百分比，不论数量或金额多少，都按一个百分比征税的是（）A比例税率B定额税率C超额累进税率D全额累进税率2、按征税对象数额多少，划分为几个等级，各定一个税率递增征税，数额越大税率越高的是（）A比例税率B定额税率C超额累进税率D全额累进税率3、对征税对象的每一个单位，直接规定固定税额，不采用百分比的是（）A比例税率B定额税率C超额累进税率D全额累进税率第二节流转税法（三）税率和征收率我国的增值税对一般纳税人和小规模纳税人适用不同的计税方法和税率。对一般纳税人设置了一档基本税率、一档低税率，对其出口货物设置了零税率；对小规模纳税人则设置了3％的征收率。注意：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。1、基本税率：纳税人在国内销售货物或者进口货物，除列举的以外，税率均为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。2、低税率：纳税人销售或者进口下列货物的，税率为13%：（1）粮食、与食用植物油。（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然沼气、居民用煤炭制品。（3）图书、报纸、杂志。（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。（5）国务院规定的其他货物。（四）增值税的计算1、一般纳税人应纳增值税的计算应纳税额=当期销项税额－当期进项税额2、小规模纳税人应纳增值税的计算应纳税额=销售额×征收率=含税销售额/（1+征收率）*征收率3、纳税人进口货物应纳增值税的计算组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格×税率注意：进出口货物的完税价格是指海关根据有关规定进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。通常完税价格就是发票上表明的成交价格，即进口商在该货物销售出口至进口国时实付或应付的价格。但只有当进出口商申报的价格被海关接受后才能成为进出口货物的完税价格。一般纳税人应纳增值税的计算小规模纳税人应纳增值税计算分析：应纳税额=销售额×征收率=含税销售额/(1+征收率)*征收率应纳增值税＝(19080÷1.06)×6％＝1080(元)纳税人进口货物应纳增值税计算二、消费税法（一）消费税的纳税主体消费税的纳税主体是在我国境内从事生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人。（二）消费税的征税范围我国现行的消费税税目共14个，具体征税范围如下：1、烟。2、酒及酒精，包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒以及酒精。3、化妆品。4、贵重首饰和珠宝玉石。5、鞭炮、烟火。6、成品油，本税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。7、汽车轮胎。8、摩托车。9、小汽车。10、高尔夫球和球具。11、高档手表。12、游艇。13、木制一次性筷子。14、实木地板。（三）消费税的税率消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用定额税率的应税消费品包括黄酒、啤酒和成品油类。具体见税率表。消费税计算1、（2009年1月单选）下列各项中，不属于营业税纳税人的是()A.转让不动产者B.销售农产品者C.从事农业技术培训者D.提供殡葬服务者2、（2007年1月单选）根据我国《营业税暂行条例》的规定，销售不动产的税率为（）A.3％B.5％C.10％D.20％3、（2010年1月单选）依我国税法规定，某运输公司从事货物运输收取的运费，应缴纳的流转税是()A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税（五）税收优惠下列项目免征营业税：1、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；2、残疾人员个人提供的劳务；3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；4、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；5、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；6、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；7、境内保险机构为出口货物提供的保险产品。营业税计算第三节所得税法2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.90B.40.8C.44.4D.23.4（六）税收优惠国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企