专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！江西省2023-24年税务师专业考试王牌题库含答案【A卷】第I部分单选题（100题）1.王先生在甲公司工作了10年，2015年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年平均工资为10000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A:245B:2150C:2450D:8450答案：C2.某公司进口一批货物，海关于2016年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至2016年3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A:6.5B:6.75C:2.75D:3答案：D3.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，于2009年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造，该固定资产的账面原价为l500万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出704万元；拆除原固定资产上的部分部件的账面价值400万元。假定该技术改造工程于2009年9月1日达到预定可使用状态并交付使用，改造后该固定资产预计可收回金额1200万元，预计尚可使用10年，预计净残值率为5%，按双倍余额递减法计提折旧。甲公司2009年度对该生产用固定资产应计提的折旧额为（）万元。A:90.2B:85C:60D:65.2答案：B4.资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期工具产生的利得，属于有效套期的应贷记“()”科目。A:公允价值变动损益B:投资收益C:财务费用D:其他综合收益答案：D5.王某2011年1月1日承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2011年加工厂取得应税收入280000元；成本、费用及相关税金支出200000元，其中包括王某每月领取的4000元的工资，以及缴纳的税收滞纳金1000元。假设除此外不考虑其他纳税调整项目，王某2011年应缴纳个人所得税()元。A:25250B:19950C:27900D:16350答案：A6.下列各项涉税犯罪中，被《刑法修正案（八）》取消死刑的是()。A:非法出售增值税专用发票罪B:购买伪造的增值税专用发票罪C:持有伪造的发票罪D:虚开增值税专用发票罪答案：D7.甲公司与丙公司签订一项资产置换合同，甲公司以其持有的联营企业30%的股权作为对价，另以银行存款支付补价100万元，换取丙公司生产的一大型设备，该设备的总价款为3900万元，该联营企业30%股权的取得成本为2200万元；取得时该联营企业可辨认净资产公允价值为7500万元（可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。甲公司取得该股权后至置换大型设备时，该联营企业累计实现净利润3500万元，分配现金股利400万元，其他综合收益增加650万元。交换日，甲公司持有该联营企业30%股权的公允价值为3800万元，不考虑税费及其他因素，下列各项对上述交易的会计处理中，不正确的有（）。A:丙公司确认换出大型专用设备的营业收入为3900万元B:甲公司处置该联营企业股权确认投资收益620万元C:丙公司确认换入该联营企业股权入账价值为3800万元D:甲公司确认换入大型专用设备的入账价值为3800万元答案：D8.因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以自纳税人应缴纳税款之日起（）追征。A:一年内B:十年内C:三年内D:无限期答案：C9.下列房产应计算缴纳房产税的是()。A:个人在市区拥有的自住用房B:农民在农村的小超市用房C:人民法院的办公用房D:国有企业自用的生产用房答案：D10.甲、乙公司均系增值税一般纳税人，甲公司以一项专利权换入乙公司的一批库存商品并作为存货管理。换出专利权的账面原价为300000元，累计摊销60000元，应交增值税18000元；换入库存商品可抵扣的增值税税额为34000元，甲公司向乙公司收取补价5000元。假设该项交易不具有商业实质且不考虑其他相关税费。则甲公司换入存货的入账价值是（）元。A:218000B:213000C:219000D:247000答案：C11.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法正确的是()。A:纳税人不能提供合{去、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税B:个人财产拍卖所得按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税C:纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，且拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税D:个