会计继续教育测试题第三1.担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超过（）的中小企业信用担保或再担保业务收入免征增值税。1%3%4%2%2.按照简易征收办法征税的一般纳税人的适用征收率为（）。11%6%4%3%3.金融：是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称，不包括（）以现金结算的商品交易国际货币结算信贷资金的发放与偿还货币资金的存入与支取4.中华人民共和国境外（称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。担保方销售方购买方代理人5.1994年税制改革以后，我国的第一大税种是（）。增值税营业税企业所得税个人所得税6.纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（）错误正确7.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额。（）错误正确8.营改增试点的增值税纳税义务人年应税销售额为500万，应当划为增值税小规模纳税人。（）正确错误9.卖方应就金融商品转让取得的收入缴纳增值税。（）正确错误10.年应税销售额超过规定标准的其他个人，不属于一般纳税人。（）错误正确1.金融企业发放贷款后，自结息日起（）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。3090180602.某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。当月买卖债券，购入原价20万元，售出债券原价为21万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（）万元。0.050.030.60.633.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过（）的部分实行增值税即征即退政策。1%2%3%5%4.某人寿保险公司被认定为一般纳税人，2016年6-12月取得保费收入共计2000万元（含税），其中普通寿险1000万元，一年期以上的健康险800万元，其余为短期意外险保费收入。2016年6-12月应缴纳的销项税为（）。56.6万元11.32万元60万12万元5.贷款服务是指将资金贷予他人使用而取得利息及利息性质收入的业务活动，不包括（）。转让外汇取得的收入买入返售金融商品利息收入金融商品持有期间的利息收入信用卡透支利息收入6.金融同业往来利息收入属于增值税免税项目。（）错误正确7.纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当冲销当时销售业务的销售额。（）错误正确8.世界上大部分国家所征收的增值税都属于生产型增值税。（）正确错误9.金融商品转让可以开具增值税专用发票。（）正确错误10.营改增后，被保险人获得的保险赔付应当缴纳增值税。（）错误正确1.金融企业发放贷款后，自结息日起（）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。3090180602.某商业银行属于一般纳税人，2016年5月份向企业发放贷款取得利息收入400万元（不含税），同月银行向客户支付利息200万元，5月该银行就利息应缴纳多少增值税（）。101220243.某银行属于一般增值税纳税人，当月买卖债券，购入原价200万元，售出债券原价为210万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（）万元。12.60.30.50.64.金融：是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称，不包括（）以现金结算的商品交易国际货币结算货币资金的存入与支取信贷资金的发放与偿还5.为推动我国第二和第三产业融合，培育经济新动力，我国将增值税制度引入（）。货物生产领域加工劳务领域农产品领域服务业领域6.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务的，其纳税义务发生时间为金融服务完成的当天。（）错误正确7.小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可直接根据合计金额计算应纳税额。（）错误正确8.小规模纳税人提供应税服务，适用简易计税方法计税，税率为4%。（）正确错误9.贷款服务的销售额