专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！四川省龙泉驿区2024税务师资格考试王牌题库附答案【A卷】第I部分单选题（100题）1.某外商投资企业2010年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额180000元。2011年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2010年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，也未提供同期资料，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，当天补征所得税款，同时应加收的利息为()元。(假定中国人民银行公布的2010年同期人民币1年期贷款基准利率为7．47%，1年按365天计算。2011年当期人民币1年期贷款基准利率为8．47%)A:576.52B:153.74C:345.36D:602.44答案：B2.某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30％，由于享受了5％的优惠政策，实际缴纳了25％的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税()万元。A:41.1B:38.23C:42.52D:38.1答案：A3.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。A:企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除B:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额C:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除D:人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额答案：A4.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是()。A:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定B:分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立C:企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立D:企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失答案：D5.某企业20x4年购买一辆汽车，支付含增值税车价款15万元，随车另支付装饰费、工具件和零配件费合计2.55万元。使用2年后，由于质量问题，该车退回经销商。则应退还该企业车辆购置税（）万元。A:1.03B:1.5C:1.4D:1.2答案：D6.根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是()。(2013年)A:卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离B:食品药品监督管理局因某食品工司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品C:邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销D:交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照答案：D7.下列关于吸收直接投资的特点的说法中,不正确的是()。A:容易进行信息沟通B:不易尽快及时形成生产能力C:不易进行产权交易D:手续相对比较简单，筹资费用较低答案：B8.某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（）元（20047年）A:1800B:1815C:2120D:2115答案：B9.2013年1月1日，甲公司购入乙公司于2012年1月1日发行的面值500000元，期限5年，票面年利率6%，次年年初付息、到期一次还本的债券，并将其划分为持有至到期投资核算。实际支付价款509500元（包括应收的债券利息30000元，交易税费5000元），购买债券时的市场实际利率为7%；2013年1月10日，甲公司收到购买价格中包含的债券利息30000元，则2013年12月31日该债权的摊余成本为（）元（2014年）A:475935B:475500C:479500D:483065答案：D10.根据民法基本理论，订立原材料买卖合同的行为属于()。A:要式法律行为B:实践法律行为C:无偿法律行为D:双方法律行为答案：D11.2015年5月国内某手表生产企业进口手表机芯5000只，海关审定的完税价格0．6万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1．25万元(不含税)。2015年