最新【精品】范文参考文献专业论文企业集团资金集中管理企业集团资金集中管理摘要：资金管理是企业集团财务管理的重要组成部分，因为企业能否正确选择资金管理模式关系到企业集团整体效益的好坏，所以管理模式的正确运用对于企业尤为重要。“收支两条线”是企业资金管理的有效措施和实现资金科学化管理的重要手段，因此，通过对企业集团资金管理中“收支两条线”资金管理模式的探讨，分析其在企业集团资金集中管理中的应用，以实现其对企业集团发展起到更加高效的推动作用。关键词：企业集团；资金；管理；收支两条线；应用中图分类号：F276文献标志码：A文章编号：1673-291X（2013）26-0220-02伴随着我国市场的快速发展、经济环境的改变和先进管理理念的发展，现代企业的资金管理模式也要进行及时、合理的调整。在激烈竞争的经济环境中，现代企业集团要想进一步扩大其经济效益，增强市场竞争力，追求利润最大化，重要的途径就是加强财务管理。资金作为具有流动性的资产，在企业集团的财务活动中起着重要作用，并受到绝对的重视。因此，如何对资金高效的管理、提高资金使用价值是每个企业发展必须要面对的重要课题。一、企业集团资金管理模式概述企业集团资金管理模式具有多样性，任何企业在不同的经济环境中，都必须根据企业实际情况，选取最适合本企业的资金管理模式。优秀的资金管理模式，不仅能够使企业集团产权保持关联性，而且有助于企业之间的团结合作，优势互补。在当前阶段，虽然也存在其他资金管理模式，但是，在实际运用中，这些资金管理模式都存在利弊。因此，一些企业集团针对其行业特点，以企业管理经验为基础，开始推行“收支两条线”资金集中管理模式，并取得了合理、科学、高效的效果。二、企业集团“收支两条线”资金管理模式的特征1.协调企业集团内部资金管理在企业集团中运用“收支两条线”资金管理模式，能够以企业集团的资金管理与其短期和长期战略目标相配合为前提，协调好企业集团内部各企业、部门的收入与支出、融资等各经济项目，并且能够把握企业集团的整体经济效益。2.资金管理模式目标多、范围广、操作难度大在企业集团“收支两条线”资金管理模式的运行中，存在着目标多、范围广、操作难度大的特点。在收入资金的管理方面，要加强对各成员企业的应收账款的管理，保证其稳定；在支出资金的管理方面，需要对预算管理进行强化，使企业的支出额度控制在合理的范围内，并且要应用各种有效手段提高资金的使用价值。3.企业实现全面预算的铺垫企业集团能够运用“收支两条线”资金管理模式为其全面预算管理工作做好铺垫。全面预算管理的建立能够促进企业对各项管理活动提前规划，并保证资金在预算范围内支出。同时，要通过企业内部控制严格执行，防止资源浪费。此外，全面的预算管理能够推动总公司相关重要决策在其所有下属企业中得到切实执行，从而起到对其下属企业经营活动进行动态的控制。在现代企业管理理论中，资金管理是企业管理的核心，因此，“收支两条线”资金管理模式能够成为一个关键点，帮助建立科学、有效的财务管理体系和内部控制系统。三、企业应用“收支两条线”强化集团资金集中管理企业在实行资金集中管理中，应根据现代企业内部管理体制的差异应用不同的资金集中管理方式。其中主要包括以下六种具体的管理方式。第一，统收统支方式。这种方式的主要特点是企业集团现金收付行为由企业集团的财务部门统一负责，各子公司不设立单独的子公司财务账户，公司内部现金支出统一由财务部审核支付，资金管理高度集中。第二，拨付备用金方式。企业集团依据企业的资金拨付制度，按时统一拨付给子公司，保证子公司的资金运转；子公司在接受现金支出之后，可以根据相关凭证到母公司财务部报销以补足用金。第三，结算中心方式。就是在企业集团内部组建企业资金结算中心，目的是更加有效、快捷地办理公司上下现金收付和往来资金结算，实现资金统一拨付给各部门和分公司，办理公司集团内部各分公司之间资金的往来结算。第四，企业建立内部银行方式。大型企业集团由于资金流动量极大，所以会设立企业内部银行。它是将银行的职能引入企业内部资金管理中，建立属于企业集团内部的资金流通体系，主要是方便进行企业集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。第五，企业建立财务公司。这是一种具有一定银行职能但不是银行的企业内部金融机构，一般作为企业集团的子公司单独设立。其主要工作是使得企业集团资金实现内部转账结算快捷化，使企业集团资金运转效率实现科学化配置。第六，现金池管理方式。现金池管理方式是现代企业资金集中管理的高级形式，是通过商业银行科学化管理的方式，利用发达的网络技术，对集团资金实行实时的监督管理。企业集团为了实现企业资金集中管理，可通过分析自身特点，选择不同的资金集中管理方式，实行企业集团资金“收支两条线”。各部门和子公司在生产过程中，全部资金