专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024辽宁省东港市税务师专业考试真题题库加答案第I部分单选题（100题）1.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。A:房地产开发项目全部竣工、完成销售的B:直接转让土地使用权的E纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C:整体转让未竣工决算房地产开发项目的D:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的答案：D2.下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。A:地下建筑物以应税房产原值为计税依据B:地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值C:地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值D:地下建筑物以房产原价的70%作为计税依据答案：B3.2014年7月2日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为2000000元，2014年6月30日已计利息2000元，尚未计提利息2400元，银行贴现息为1800元。则该应收票据贴现时计入财务费用的金额为()元。A:-2600B:1800C:-200D:-600答案：D4.某企业2011年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额500万元，年利率8．5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6．5万元，其中保险费0．8万元，装卸费0．5万元；上年度实收资本300万元，本年度为380万元。该企业2011年应缴纳印花税()元。A:2736B:1186C:1792D:1726答案：B5.下列项目，按照规定免征个人所得税的是()。A:单位集资利息500元B:国有企业改制支付给解聘职工的－次性补偿收入200000元C:在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元D:个人取得的体育彩票中奖收入9000元答案：D6.某旅游景点为一般纳税人，本月取得门票收入750万元，景点内大型实景演出收入280万元。假定以上收入均为不含税收入，该旅游景点本月应缴纳的增值税为（）万元。A:22.5B:61.8C:30.9D:45答案：B7.某企业采用成本模式计量其持有的投资性房地产。2008年1月购入一幢建筑物作为投资性房地产核算并于当期出租，该建筑物的成本为920万元，预计使用年限为5年，预计净残值20万元，采用年数总和法计提折旧。2009年该投资性房地产应计提的折旧额是()万元。A:250B:300C:240D:245答案：D8.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）。A:税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款，支付2%手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员B:个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税C:账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人造缴税教，同时纳税人负有连带责任答案：D9.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不古增值税）.成本为1000万元，未计提存货跌价准备。至2016年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%.当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2016年12月31日在合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。A:95B:115C:25D:100答案：B10.某企业使用霉变面粉加工馒头，潜在受害人不可确定。甲、乙、丙、丁等20多名受害者提起损害赔偿诉讼，推选甲、乙作为诉讼代表人。有关本案的下列说法中，正确的是()。A:诉讼代表人人数只能是一人，提起诉讼的受害者应当进一步推选，在甲、乙中确定一人作为诉讼代表人B:甲、乙应当向法院提交丙、丁等其他当事人签名或者盖章的授权委托书C:甲、乙拟变更诉讼请求，则应当经被代表的当事人同意D:甲、乙在诉讼中承认对方当事人诉讼请求的行为，视同全体当事人的行为，直接对所代表的全体当事人发生效力答案：C11.商业企业一般纳税人零售下列货物.可以开具增值税专用发票的是（）。（2009年）A:办公用品B:化妆品C:食品D:烟酒答案：A12.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是()。A:企业关闭撤梢后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税