专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！辽宁省西岗区2024年税务师专业资格考试王牌题库及答案【真题汇编】第I部分单选题（100题）1.承租人以融资租赁方式租入固定资产时，以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为融资租入固定资产入账价值的，对未确认融资费用的分摊率应采用（）。A:合同规定利率B:租赁内含利率C:最低投资报酬率D:银行同期贷款利率答案：B2.下列关于固定资产弃置费用的会计处理中，正确的是()。A:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“管理费用”科目B:取得固定资产时，按预计弃置费用的终值贷记“预计负债”科目C:取得固定资产时，接预计弃置费用的现值借记“预计负债”科目D:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目答案：D3.根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是()。A:接受捐赠的固定资产收入B:处置固定资产净收益C:产品销售收入D:逾期未退包装物押金收入答案：D4.甲公司持有乙公司70%股权，能够对乙公司实施控制，甲公司2015年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2016年度，乙公司发生净亏损3500万元。无其他所有者权益变动，除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2016年度合并财务报表的处理中，正确的是()。A:母公司所有者权益减少950万元B:少数股东权益的列报金额为-1050万元C:少数股东承担乙公司亏损950万元D:母公司承担乙公司亏损2450万元答案：D5.钱某在某上市公司任职.任职期同该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均要价为5.4克／股，但限售股售予价格不明确。2012年8月钱某以8元／股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税()元。（2013年）A:37600B:32400C:40800D:27200答案：C6.王莱的宠物狗丢失了，李某拾得后将其转卖给赵某，赵某又将该狗赠送给儿子小赵。根据物权法律制度的规定，该宠物狗的所有权最后归属于()。A:王某B:李某C:赵某D:小赵答案：A7.某市食品药品监督管理局在对本市部分药店进行检查时，发现甲药店的药品经营许可证系提供虚假材料欺骗所得，则该局对甲药店许可证的处理正确的是()。A:待有效期满后注销B:撤销C:撤回D:吊销答案：B8.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年）A:16.53B:16C:26D:24答案：B9.下列各项中，属于持有现金的预防性动机是()A:为购买原材料B:为应付企业发生意外C:为支付各种成本费用D:为购买有价证券答案：B10.下列关于会计估计及其变更的表述中.正确的是()。A:会计估计变更应根据不同情况采用追溯重述或追溯调整法进行处理B:某项变更难以区分为会计政策变更和会计估计变更的，应作为会计政策变更处理C:对结果不确定的交易或事项进行会计估计会削弱会计信息的可靠性D:会计估计应以最近可利用的信息或资料为基础答案：D11.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。(2013年)A:税收协定具有高于国内税法的效力B:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法C:税收协定不能干预有关国家自主制定税法D:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇答案：B12.甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2年，共支付利息为12万元.其中符合资本化条件的有8万元。银行同期借款利率为5%。则该项借款利息允许税前扣除金额为()万元。A:3.33B:4C:8D:2答案：A13.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。该公司Z015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后，其2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为