专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！北京市通州区整理税务师资格考试内部题库附答案（黄金题型）第I部分单选题（100题）1.某税务师事务所属于增值税一般纳税人，2016年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元，纳税人未放弃相关减税优惠。该事务所上述业务应缴纳增值税（）。（2014年考题改编）A:46843元B:46283元C:46292.73元D:49515元答案：C2.某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人.2016年3月生产销售农用挖掘机，取得不含税销售收入50万元，为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂3月份应纳增值税为（）万元。A:4.4B:4.25C:6.8D:4.55答案：D3.甲企业于2011年12月购入生产设备一台，其原值为46.50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1.50万元，采用双倍余额递减法计提折旧。从2014年起，该企业将该固定资产的折旧方法改为年限平均法，设备的预计使用年限由5年改为4年，设备的预计净残值由1.50万元改为0.9万元。该设备2014年的折旧额为()万元。A:10.04B:6.7C:7.62D:7.92答案：D4.甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则关于契税的税务处理正确的是()。A:甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元B:双方均不缴纳契税C:甲单位缴纳1.5万元D:乙单位缴纳1.5万元答案：C5.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。A:企业与金融机构签订的融资租赁合同B:企业与主管部门签订的租赁承包合同C:房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同D:企业与个体工商户签订的租赁合同答案：D6.下列会计事项中，不属于或有事项的是()。A:企业存在环境污染整治的义务B:修改其他债务条件方式的债务重组C:企业内存在较大财务风险的企业销售产品D:企业销售产品时提供的“三包”质量保证服务答案：C7.下列货物中，没有纳入自2012年7月1日起进行的农产品增值税进项税额核定扣除范围的是()。A:液体乳B:酒及酒精C:豆制品D:植物油答案：C8.根据材料回答{TSE}题：中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2011年个人收入如下：(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从甲公司取得业绩奖励50000元，从乙公司取得董事费20000元。(2)5月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；同时从该国取得特许权使用费100000元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。(3)7月份将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。{TS}2011年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税()元。A:42575B:40875C:32175D:33500答案：A9.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税()。A:1．5万元B:0．45万元C:2．55万元D:0．6万元答案：B10.2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4：1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税()元。A:3000B:1800C:2600D:1500答案：B11.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是()。A:个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税B:个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的。可以在税前扣除C:员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D:全年一次性奖金与提前办理退休的个人取得一次性所得的所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税答案：B12.8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙