专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024广东省潮安区税务师专业资格考试真题含答案【黄金题型】第I部分单选题（100题）1.甲公司适用的所得税税率为25％，2014年1231日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元(本期全部发放)，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除：超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是()。A:增加递延所得税资产25万元B:转回递延所得税资产10万元C:增加递延所得税资产22.5万元D:转回递延所得税资产2.5万元答案：D2.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％.按净利润的15％提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后.其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为()万元。A:102B:120C:76.5D:90答案：C3.关于固定资产处置的说法，错误的是（）。A:固定资产的盘盈或盘亏，均应计入当期损益B:企业持有待售的固定资产应当停止计提折旧和减值测试C:企业应当对持有待售固定资产的预计净残值进行调整D:企业处置固定资产时，应通过“固定资产清理”科目核算答案：A4.下列单位或个人，属于印花税纳税人的是()。（2015年回忆版）A:商品购销台同的担保人B:在国外领受专利证，在国内使用的单位C:与用户签订供用电台同的电网D:发放土地证的土地管理局答案：B5.某房地产开发公司出售－幢写字楼，收入总额为3000万元，开发该写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用200万元，房地产开发成本1000万元，管理费用与销售费用是100万元，利息支出200万元(可按转让项目分摊并提供金融机构证明)，转让环节支付的营业税等税费共计166．5万元(其中含印花税1．5万元)，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}允许扣除的开发费用金额为()万元。A:300B:200C:260D:360答案：C6.根据税法规定，我国税法生效方式不包括的情况有()。A:税法通过一段时间后开始生效B:税法自通过发布之日起生效C:税务机关自行确定生效时间D:税法公布后授权地方政府自行决定生效日期E省级税务机关和省政府协商确定日期答案：C7.其企业占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用园地100万平方米开发经济林木所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。A:2000B:2800C:1400D:800答案：D8.下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的是()。A:单位在改制重组时以国有土地房屋进行投资，房屋、土地权孱发生转移B:个人之间互换自有居住用房（经当地税务机关核实）C:公民张某将其自有住房赠与其儿女D:甲公司将其自有的一栋办公楼作价八股投资于某房地产开发企业答案：D9.合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。A:给付不当B:给付拒绝C:给付不能D:给付迟延答案：B10.某管道运输企业为增值税一般纳税人.2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税.该企业当月实际缴纳增值税（）万元。(2015年回忆版)A:300B:10.2C:4.2D:600答案：A11.根据车船税的有关规定，享受特定减免税的车辆在缴纳车船税后提出减免税申请的，经审验符合车船税减免税条件的，对于多缴纳的车船税下列说法中正确的是()。A:税务机关不予退还B:在下一期应纳车船税中抵免C:申请人可自行抵免D:税务机关应退还纳税人多缴的税款答案：D12.根据《刑事诉讼法》及司法解释的规定，经法院通知。证人没有正当理由不出庭作证的，法院可以强制其到庭作证。下列人员中，属于这一规定适用范围的是()。(2013年)A:被告人的父母B:被告人的兄弟姐妹C:被告