会计学（二）对象：银行的资金和资金运动（三）特点：宏观、微观经济反映的双重性；业务处理和会计核算的统一性；监督(jiāndū)和服务的兼容性；提供资料及时准确性；数据处理传输的先进性。（四）作用与任务小结：银行会计是以货币为主要计量单位，采用科学的专门方法，对银行经营活动进行连续、系统、综合、完整地核算和监督(jiāndū)，从而为银行管理折合经营者提供经营成果和财务状况等会计信息的一门专业会计。（会计主体）二、银行会计(kuàijì)基本核算方法（一）会计(kuàijì)科目与帐户：分类与排列（二）记账方法：表内科目—借贷记账法表外科目—单式收付记账法（三）会计(kuàijì)凭证：种类：特转借、特转贷传票用于对外业务的核算，弥补专用特定传票的不足；其他传票均用于银行内部资金和财务费用的核算；表外科目传递处理原则装订保管会计凭证的种类(zhǒnglèi)：（四）会计账簿：1、种类：分户账——甲、乙、丙、丁四种(sìzhǒnɡ)；总账；登记簿；序时账簿2、账簿的结转与装订保管：月度结转与年度结转装订保管：总账每月装订一次（五）会计帐务组织1、明细核算：由分户账、登记簿、余额表、现金收付(shōufù)日记簿组成分户帐：按单位业务性质开立帐户，有甲、乙、丙、丁四种余额表：有计息余额表（按科目设立）；一般余额表（适用于抄制各科目及户名余额时使用的表格）2、综合核算(hésuàn)：由科目日结单、总账、日计表组成科目日结单：一个科目编制一张总账：一个月更换一次，每月登记结出余额日计表：一天一张的会计报表。反映当日业务活动和轧平当时全部账务的报表。3、会计核算(hésuàn)程序（账务处理程序）会计凭证—会计分录—余额表—科目日结单—总账—日计表4、账务核对：每日核对；定期核对（六）会计报表1、会计报表的作用2、会计报表的编制要求：内容(nèiróng)；数字；及时编报3、会计报表的种类和编制方法：日计表；月计表；半年报表；决算报表第二章存款(cúnkuǎn)业务的核算（二）存款账户的种类与管理按期限分为(fēnwéi)活期与定期存款账户按存取款项的形式分为(fēnwéi)支票户与存折户按资金管理要求分为(fēnwéi)基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户二、单位存款业务的处理（一）活期存款业务的处理1、支票(zhībiào)户存取现金存入现金：借：现金贷：存款支取现金：2、存折户存取现金3、活期存款户的对账：银行、企业未达账项4、利息的计算：定期结息，银行主动计计息时间：每季末月20日计息方法：帐页计息法：乙种帐。积数相加*日利率余额(yúé)表计息法：累计未计息积数*日利率帐务处理：借：利息支出贷：存款乙种帐页计息（二）单位(dānwèi)定期存款的处理三、个人存款业务储蓄存款的种类活期储蓄定期(dìngqī)储蓄华侨（人民币）定期(dìngqī)储蓄定活两便其他（保值储蓄等）（一）活期储蓄业务(yèwù)的处理（二）定期储蓄业务的处理1、整存整取储蓄存款的处理开户(kāihù)借：现金贷：定期储蓄存款整存整取户到期支取借：定期储蓄存款整存整取户利息支出（应付利息）贷：现金过期支取：过期部分按支取日活期储蓄利率计息提前支取：按支取日活期储蓄利率计息。可以部分提前支取，只能(zhīnénꞬ)一次。“满付实收，更换新存单”的做法。借：定期储蓄存款（全部本金）利息支出（提前支取部分利息）贷：现金借：现金贷：定期储蓄存款（未支取部分金额）利息计算：单利计算方法，存期内的利息不计息，期限按对年对月计算，如过期或提前支取时，有零头天数，跨越月底一律算至30日。2、零存整取储蓄存款的处理开户与续存：存折方式到期支取：不办理部分提前支取，可全部提前支取利息计算(jìsuàn)月积数法：应付利息=月积数*月利率固定基数法：到期支取时每元本金的利息基数=1元*平均存期*月利率应付利息=存款余额*每元利息基数存入时每元本金的利息基数=1元*[n*（n+1）]/2*月利率查表法：一律按3‰制表，计息期从1月1日至12月30日3、整存零取储蓄存款的处理：可全部提前支取4、存本取息储蓄存款的处理：只允许全部提前支取。每次支取利息(lìxī)数=（本金*存期*利率）/支取利息(lìxī)的次数5、定活两便储蓄存款的处理6、华侨（人民币）定期储蓄的处理：整存整取7、保值储蓄本息=本金+本金*n*利率+本金*n*保值贴补率第三章贷款业务(yèwù)的核算二、信用贷款的业务(yèwù)处理1、概念与规定2、贷款发放与收回的处理发放：借：存款贷：贷款收回：按季结息；