会计学考试(kǎoshì)题型第一章总论(zǒnꞬlùn)第一节银行(yínháng)第二节银行(yínháng)会计第二章基本核算方法(fāngfǎ)第一节会计科目第二节记帐(jìzhànꞬ)方法例：甲工厂(gōngchǎng)持转帐支票来银行支付在同行开户的乙工厂(gōngchǎng)货款5万元借：活期存款——甲工厂(gōngchǎng)50000贷：活期存款——乙工厂(gōngchǎng)50000例：银行将1000万元资本公积转增实收资本。借：资本公积10000000贷：实收资本10000000第三节会计凭证1、现金收入传票2、现金付出传票现金收入传票和现金付出传票只在银行内部发生现金收入与付出业务(yèwù)时才使用，对客户办理的现金收入或付出业务(yèwù)，则以客户提交的现金缴款单、现金支票等单据代替现金收入或付出传票。对于银行内部的现金收入业务(yèwù)只编制一张现金收入传票（在上面注明贷方科目）；对于银行内部的现金支出业务(yèwù)只编制一张现金付出传票（在上面注明借方科目）。3、转帐借方传票4、转帐贷方传票5、特种转帐借方传票6、特种转帐贷方传票以上两种传票在凡银行主动代为收款进帐或扣款时（如单位存款(cúnkuǎn)利息的进帐或贷款利息的扣收）使用。7、表外科目收入传票8、表外科目付出传票（二）专用的特定凭证特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而印制的，有专门格式和用途的专用凭证。（支票、进帐单、银行汇票、银行本票等）三、会计凭证的处理（一）会计凭证的填制多联次的凭证要一式数联套写，不能分张单写。（二）会计凭证的审核是否为本行受理(shòulǐ)的凭证。凭证是否超过有效期。帐号与户名是否相符。大小写金额是否一致。取款是否超过存款额度、拨款限额和贷款额度。密押和印鉴是否真实齐全。第四节帐务组织(zǔzhī)（一）分户帐1、甲种帐一般适用于不计息或使用余额表计息，或银行内部(nèibù)资金的各帐户，如损益类帐户。2、乙种帐一般适用于在帐页上计息的各种帐户，如存款帐户。3、丙种帐一般适用于借、贷双方反映余额的帐户，如联行往来。4、丁种帐一般适用于逐笔记帐、逐笔销帐的一次性业务的帐户，如应收款项。（二）登记簿主要是反映表外科目的明细情况，可用来控制重要的空白(kòngbái)凭证、有价单证和实物。（三）现金收付日记簿（四）余额表1、计息余额表。适用于计息的各科目2、一般余额表。适用于不计息的各科目二、综合核算综合核算系统是按科目进行的核算，是对银行业务经营过程中各项资金综合、概括的核算。第三章存款业务(yèwù)的核算第一节人民币银行结算帐户(zhànꞬhù)管理一、单位银行结算(jiésuàn)帐户二、个人(gèrén)银行结算帐户第二节单位存款(cúnkuǎn)的核算二、单位定期存款的核算单位定期存款到期只能转入活期存款帐户，不能支取(zhīqǔ)现金。（一）存入定期存款借：活期存款——××单位户贷：定期存款——××单位户（二）预提定期存款利息先按季预提应付利息（每季末月20日），待支取(zhīqǔ)时再冲减应付利息。借：利息支出贷：应付利息——××单位户（三）支取定期存款借：定期存款——××单位户应付利息——××单位户贷：活期存款——××单位户三、协定存款协定存款是指单位客户按照与银行约定的存款额度开立的结算帐户，帐户中超过存款额度的部分，银行将其转入人民币单位协定帐户，并以优惠(yōuhuì)利率计息的一种存款。凡符合开立基本存款帐户或一般存款帐户的企业、事业单位均可开立协定存款帐户。例：某公司(ɡōnɡsī)活期存款分户帐月利率：0.6‰（二）定期存款利息的计算先按季预提应付利息（每季末月20日），待支取时再冲减应付利息。存期内如果遇到利率调整(tiáozhěng)，按原定利率计息。逾期支取的，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。提前支取的，按支取日挂牌活期存款利率计息。第三节个人(gèrén)储蓄存款业务的核算理财案例(ànlì)讨论测算(cèsuàn)方案：三、个人储蓄存款(cúnkuǎn)业务的核算（一）活期储蓄存款(cúnkuǎn)业务的核算1、存入现金借：现金贷：活期储蓄存款(cúnkuǎn)——××户2、支取现金借：活期储蓄存款(cúnkuǎn)——××户贷：现金3、销户取现借：活期储蓄存款——××户利息支出贷：现金4、利息的计算(jìsuàn)从2005年9月21日起，活期储蓄存款的结息日为每季末月20日。（在此之前结息日是每年6月30日）计息期间遇利率调整不分段计息。（注：单位活期存款遇利率调整需分段计息）借：利息支出贷：活期储蓄存款—