专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！海南省吉阳区2024税务师职业资格题库含答案【名师推荐】第I部分单选题（100题）1.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。A:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣B:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金D:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减答案：D2.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。A:税收稽查B:税款征收C:税务登记D:纳税申报答案：B3.某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法不正确的有（）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）A:该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税B:当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元C:该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税D:该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵答案：A4.某单位转让－幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为()万元。A:400B:230C:430D:200答案：A5.在行政强制执行过程中，行政机关依法与甲达成执行协议。事后，甲应当履行协议而不履行，行政机关可采取的措施是()。A:以甲为被告提起行政诉讼B:对甲加处罚款C:恢复强制执行D:申请法院强制执行答案：C6.甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积24000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为4元／平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税（）。A:16000元和32000元B:6000元和12000元C:4000元和8000元D:3000元和6000元答案：C7.根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》的规定，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中符合规定的是()。(2012年)A:纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限B:税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据C:纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任D:税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范文件依据答案：D8.以主并企业法人地位存续为前提，将目标公司的产权折合为股份，连同相应的资产与负债整合到主并企业之中的资本运作方式为（）。A:控制权性收购B:新设合并C:非控制权性收购D:吸收合并答案：D9.2012年度，某商场销售各类商品共取得货款6000万元（不舍增值税）。同时共授予客户奖励积分60万分，奖励积分的公允价值为1元／分，该商场估计2012年度授予的奖励积分将有90%使用。2012年客户实际兑换奖励积分共计45万分。该商场2012年应确认的收入总额是()万元。A:5990B:6045C:6060D:6050答案：A10.下列各项中，属于契税纳税地点的是()。A:企业的登记地B:单位的注册地C:纳税人的居住地D:土地、房屋的所在地答案：D11.某地板公司生产各种实木地板，2015年3月，领用上期外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80％。该地板公司应缴消费税()万元。(实木地板消费税税率5％)A:2.8B:1.36C:1.5D:25答案：A12.北京某房地产开发企业，开发某高档住宅区，2011年1月至3月期间取得预售收入1800万元，当地税务机关核定的利润率为20%，企业第一季度应预缴的企业所得税为()万元。A:37.25B:112.5C:90D:72答案：C13.某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2016年4月1日期初成本