专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-2024年海南省吉阳区税务师专业资格考试完整版有解析答案第I部分单选题（100题）1.某小型企业不能正确核算收入总额，2014年发生成本费用180万元；税务机关核定的应税所得率为10%。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:4B:3.6C:4.5D:5答案：D2.城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积为计税依据。A:自用B:拥有C:实际占用D:被税务部门认定答案：C3.甲某是个人独资企业业主，2010年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税()万元。（契税税率为4%）（2011年）A:8.4B:9.6C:8D:16答案：C4.2015年10月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场液体盐和固体盐资源税税额分别为10元／吨和50元／吨，外购液体盐资源税税额为8元／吨。2015年10月该盐场应纳资源税（）万元。A:1370B:870C:1850D:1350答案：B5.刘某设立甲个人独资企业(以下简称“甲企业”)，聘用赵某作为经营管理人员，约定赵某有权自主决定15万元以下的交易，超过15万元的交易，赵某应当取得刘某许可后方可从事；某日，赵某以甲企业的名义向不知情的乙企业购买了20万元的办公用品，乙企业依约供货，但是甲企业未按期付款，由此发生争议。根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A:甲企业可以赵某越权为由，拒绝履行该买卖合同B:该买卖台同经甲企业追认后，对甲企业产生约束力C:甲企业可以赵某越权为由，撤销该买卖合同D:甲企业应当依约履行该买卖合同答案：D6.某房地产开发公司2015年销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的取得土地使用权金额及开发成本合计为2400万元，该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用的计算扣除比例为1们，销售商品房缴纳有关税费385万元（不舍印花税）。该公司销售谊幢商品房应缴纳土地螬,值税()万元。A:1222.75B:1535.25C:1128.25D:1540.25答案：A7.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。（2003年）A:v+mB:c+v+mC:vD:m答案：A8.甲公司某年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准，实际发生注册登记费8万元；为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素，甲公司当年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（）。A:确认管理费用100万元，确认无形资产330万元B:确认管理费用136万元，确认无形资产308万元C:确认管理费用30万元，确认无形资产400万元D:确认管理费用130万元，确认无形资产300万元答案：B9.甲公司2014年5月10日因销售商品应收乙公司账款1000万元，该应收账款的未来现金流量现值在2014年6月30日、2014年12月31日、2015年6月30日、2015年12月31日分别为900万元、920万元、880万元、890万元。则2015年度甲公司因计提该应收账款坏账准备而应计入“资产减值损失”科目的金额为()万元。A:10B:40C:-10D:30答案：D10.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税D:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税答案：B11.甲17周岁时故意伤害致人重伤，在审讯过程中主动交待了15周岁时也曾故意伤害致人重伤。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:仅对甲17周岁时的行为追究刑事责任B:对前后两项犯罪行为应一并追究刑事责任C:由于甲未满18周岁，前后两项行为均无须承担刑事责任D:仅对甲15周岁时