专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山西省中阳县历年税务师职业考试附下载答案第I部分单选题（100题）1.个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。A:税务局指定地点B:收入来源地C:纳税人选择并固定一地D:纳税人户籍所在地答案：C2.依据个人所得税法的相关规定，下列关于限售股的表述中，正确的有()。A:个人通过认购交易型开放式指数基金（ETF）份额方式转让限售股的，以股份过户日的该股份收盘价计算转让收入E纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税B:个人协议转让限售股的，在转让限售股后，应在次月15日内到主管税务机关填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》，自行申报纳税C:个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最低佣金费率计算D:个人持有的限售股被司法扣划的，不征收个人所得税答案：B3.甲公司2011年与乙公司签订一项合同，合同中注明甲公司将一项专利权转让给乙公司使用，乙公司将以后3年内每年获得利润的30%给甲公司作为使用费，甲公司据以往经验测算，此项专利每年可能获利200万元，则甲公司2011年应缴纳印花税()元。A:1000B:5C:1800D:3000答案：B4.会计科目用错及会计科目正确但核算金额多计的情况应使用()的账务调整方法。A:补充登记法B:追溯调整法C:红字冲销法D:综合账务调整法答案：C5.速算扣除数的作用主要是（）。A:简化计税程序B:减缓税率累进的速度C:使计算准确D:确定应纳税额的基础答案：A6.根据行政许可法的规定，下列有关税务行政许可事项的表述中，符合法律规定的是()。A:跨规定使用区域运输空白发票的，应经主管税务机关批准B:纳税人设定增值税防伪税控系统最高开票限额须经区县级税务机关批准C:纳税人获取普通发票领购资格，须办理税务登记并经主管税务机关批准D:有条件的纳税人在取得主管税务机关批准后，可使用计算机开具发票答案：B7.计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有()。A:建房贷款超期支付的利息B:直接管理开发项目发生的职工福利费C:取得土地使用权缴纳的契税D:出售旧房过程中的缴纳的营业税答案：A8.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为120万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为100万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。A:100B:120C:140.4D:117答案：C9.某项融资租赁的起租日为2016年12月31日，最低租赁付款额现值为700万元，承租人另发生安装费20万元，设备于2017年6月20日达到预定可使用状态并交付使用，承租人担保余值为40万元，与承租人有关的第三方担保余值为23万元，独立第三方担保余值为10万元，未担保余值为30万元，预计清理费用为3万元，预计净残值为30万元。租赁期为6年，设备尚可使用年限为8年，租赁期满后租赁资产返还给出租人。承租人对租入的设备采用年限平均法计提折旧。该设备在2017年应计提的折旧额为（）万元。A:65.45B:44C:48D:60答案：D10.某企业2013年度销售收入为2000万元，净利润为200万元，股利支付率为40%，预计2014年度销售收入下降15%，盈利能力和股利政策保持不变，则企业留存收益项目2014年可提供的资金金额为（）万元。A:170B:138C:68D:102答案：D11.钱某在某上市公司任职.任职期同该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均要价为5.4克／股，但限售股售予价格不明确。2012年8月钱某以8元／股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税()元。（2013年）A:37600B:27200C:32400D:40800答案：D12.下列关于利用现金流量折现模式对目标公司的价值进行评估时，折现率的选择的表述正确的是()。A:在收购情况下，通常采用并购重组前目标公司的加权资本成本作为折现率B:在收购情况下，通常采用并购重组后企业集团的加权资本成本作为折现率C:合并情况下，通常采用目标公司的加权资本成本作为折现率D:合并情况下，通常采用合并后的企业集团的加权资本成本作为折现