www.doc365.net天天文档在线QQ：744421982雅戈尔集团股份有限公司内部审计工作管理制度为了加强对雅戈尔集团股份有限公司（以下简称集团）及所属单位（以下简称单位）内部财务管理和监督，确保企业依法经营、合规核算，保证集团及各单位资产安全、完整，完善并实行内部审计监督制度，规范集团内部审计工作，使内部审计监督服从、服务于集团总任务、总目标，制定本制度。一、制定依据1、中华人民共和国审计法。2、中华人民共和国审计条例。3、中国内部审计协会《内部审计基本准则》。4、中华人民共和国会计法。二、机构领导集团审计部负责对集团所属各单位的内部审计工作。审计部在集团总裁领导下开展工作，对集团总裁负责并汇报工作。审计部受上一级审计机关业务指导。三、审计职能1、对各单位执行国家及集团财经法规、政策情况进行审计监督；2、对各单位财务经营状况、财务收支、财务报表、经营业绩的真实性、完整性、合法性、合规性进行审计；3、根据总裁指令对各单位资产出租、出售、拍卖、转让等资产变更行为的合法性、合规性进行审计；4、对各单位经济事项的内部控制制度进行审计监督和审计评价；5、根据总裁的指令对各单位主要负责人进行离任审计。四、工作权限1、在集团领导和上一级审计机关指导下独立行使审计职能；2、参与或了解集团及各单位财务收支计划、制度、规定的制定；3、有权查阅被审计单位财务决算、账册、凭证、合同、协议、计划及有关文件、记录等经济、财务资料。4、有权要求被审计单位的财务负责人和有关人员对相关情况做出合理的解释；5、对被审计单位解释不清的问题经集团领导批准，有权向相关单位进行调查，并索取证明材料及有关资料；6、对正在进行的严重违反财经法规的行为经集团领导批准，有权作出立即制止决定，下达纠正、处理违反财经法规行为的决定，并提出改进管理、提高效益的建议,由此而造成严重损失浪费的,应向集团领导提出追究被审计单位负责人及直接责任人责任的建议；7、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的经集团领导批准，可以采取必要措施，并提出追究有关人员责任的建议。五、审计目标通过审查和评价财务收支、经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司总目标的实现，保护公司资产的安全完整，提高企业经营效率及效果。六、审计程序包括制定审计项目计划、审计准备、审计实施和审计终结四个阶段。1、根据总裁的指令审计部应对一定时期内的审计工作目标、任务、重点内容、保证措施等进行事前安排，并作出对被审计单位的审计项目计划。2、根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组。在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计部对统一组织的审计项目应当编制审计工作方案，每个审计组实施审计前应当进行审前调查（包括账套的拷贝），编制具体的审计实施方案。3、审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，盘存现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。4、审计组对审计事项实施审计后，应当出具审计报告。审计报告报送总裁前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起十日内，将其书面意见送交审计组，审计组对照被审单位提出的书面意见，本着实事求是的原则，进行讨论修改后出具审计报告(正稿)。审计报告应对审计事项作出评价，提出审计意见；对违反财务收支的行为，经总裁批准需作出审计决定或者提出处理、处罚意见。七、审计报告审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、公正、完整、清晰、及时和具有建设性，并体现重要性原则。具体要求如下：1、审计报告应当以书面形式出具。2、审计人员应谨慎地作出专业判断。3、说明审计目的、审计范围、审计依据。4、简述企业基本情况。5、说明审计项目情况。6、做出审计结论，提出审计建议。八、审计人员1、审计人员要遵守“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和集团利益”的指导思想，合理的审定。2、审计人员要对审计的内容负责，严格执行各项规定，审计时要做到依据充分，计算准确。3、经常深入所属各公司，掌握第一手资料，保证审计质量。4、审计人员要有良好的职业道德并具有审计专业、财务专业和经营管理等方面的知识。5、廉洁奉公、忠于职守、严格遵守各项审计制度。九、审计责任1、集团内部审计监督必须围绕集团中心任务开展工作；2、依法审计，以财经法规为准绳、以事实为依据。依照国家财经法规、规定、制度结合集团具体情况进行审计监督；3、坚持客观公正、实事求是原则。十、附则1、本制度自公布之日起生效；2、本制度由集团审计部负责解释。企业财务收支审计办法总则第一条为了