万方数据磐祭勰篙黔关子商业银{亏财务风险管理的分析崔素梅中国建设银行股份有限公司沈阳大东支行(沈阳110042)狭义的财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险。广义的财务风险是指银行在各项财务活动(资金运动)过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使银行蒙受损失的可能性，且最终都会体现在财务报表上。我国商业银行财务风险管理的具体内容：(一)资本管理风险，要保持合理的资本充足率以满足发展的需要和适应金融监管的要求，切实发挥经济资本对风险的约束作用；(二)资产质量风险，要定期对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，进行风险分类，按照国家有关规定和风险状况提取充足的准备金，将资产业务中的风险减少到最低限度；(三)流动性风险，要保证用合理的价格适时得到需要资金的同时，优化资金结构，提高资金收益水平，实现流动性、风险性和效益性三方面的协调和统一；(四)利率和汇率敏感性风险，要安排好资产负债结构，动态预测并适时反映市场利率、汇率变动对全行财务结果所带来的潜在影响，将风险保持在可接受的范围内；(五)表外业务风险，要对信用证、承诺、担保等表外业务的风险进行监控；(六)财务操作风险，要将越权行事、铺张浪费等损失减少到最低；(七)清算风险，要建立合理的清算额度控制制度；(八)法律纠纷和税收、政策的调整带来的风(一)财务管理系统不健全在市场经济快速发展条件下，商业银行财务管理面临的环境是复杂多变的。经济环境、法律环境、市场环境、文化环境等因素，虽然存在于银行财务管理之外，但对银行财务管理却产生着很大的影响。这就要求银行建立一个灵活的财务管理系统以应对环境变化给银行带来的风险，但我国银行目前尚未形成一个健全、完善，能灵活应对各种风险的财务管理系统。(二)资本结构失衡从我国商业银行的现状来看，筹资负债规模过大，产权比例过高，资本充足率普遍较低，而目前银行的资产增长速度远高于其资本增长速度导致资本充足率进一步下降；银行资本具有营业、保护和管理三大功能，是银行防御各种风险的最后屏障。如果资本结构失衡，银行将难以保持较高的资本充足率，就不能有效控制财务风险。(三)信用风险过高目前，国有商业银行大量资金用于信贷方面，借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机，无力全部或部分偿还商业银行债务，造成不良贷款风险。我国商业银行的主要客户特别是一些中小企业信用不良，这在一定程度上导致了我国商业银行资产质量普遍较差，资金回笼困难，严重影响了银行资金的安全性和流动性，给银行带来巨大的财务风险。(四)会计内部控制系统建设相对滞后虽然近几年我国商业银行在内控制度的建设【摘要】一、商业银行财务风险的概念及内容险。二、商业银行财务风险的成因在市场经济条件下，商业银行经营面临风险是一种普遍现象，风险管理成为商业银行经营管理的重要组成部分，财务风险管理是商业银行财务管理的核心。本文主要阐述了商业银行财务风险的内容、成因及防范措施。关键词财务风险风险分析风险防范财务管理E—mail：Inddxb@126．com’7万方数据《黑鬻滕器上取得了巨大的进步，但却没有根据经营环境的变化使内控制度系统化、程序化。会计内部控制目前仍作为被分解的单元分散在各项管理制度之中。会计内控制度、信贷业务内控制度、资金内控制度。各据一方，缺乏有机的结合，影响了资金的安全、高效运营。随着衍生金融工具业务、消费信贷等新业务的不断涌现，相应的会计核算往往由相应的业务部门自行处理，造成各部门会计内部控制各行其是，削弱了会计内部控制的力(五)财务决策缺乏科学性目前，我国银行的决策者有时没有仔细搜集全面真实的经济信息，也没有对搜集到的经济信息进行科学的分析，就根据自己以往的经验和主观臆断来对投资和项目进行决策，从而导致决策失误，使得银行蒙受巨大的不必要的经济损失，给银行带来了很大的财务风险。特别是国有商业银行存在决策者将工作重心主要放在单一业务的现象，用业务指标的考核代替决策，违章操作问题突出，直接导致了风险的发生。(六)银行财务人员财务风险意识匮乏随着银行新业务的不断发展，真正精通银行财务风险管理的专业人才严重不足。同时财务管理人员对财务风险的认识存在片面性，尤其是基层财务管理人员多陷于日常事务的操作，不能从财务活动的全过程、财务的总体效益出发去认识和管理财务风险，缺乏全面的财务风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，没有正确认识到财务风险广泛存在于银行经营的各个方面中。(一)健全财务管理系统，完善财务风险管理制度为防范财务风险，我国银行要结合自身发展的需要，设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，强化财务管理的各项基础工作，健全财务管理规章制度，健全内部财务风险管理制度，制定包括财务风险控制体系、成本控制体系等内容的财务管理系统。对不断变化的宏观环境进行认