专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！江苏省高邮市2023-24年税务师专业资格考试题库大全（A卷）第I部分单选题（100题）1.“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（）。A:指引作用B:教育作用C:强制作用D:预测作用答案：A2.某管理运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳（）万元。A:10.2B:6C:4.2D:3答案：D3.某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A:7000B:5000C:8000D:10000答案：A4.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。A:纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本B:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年C:一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D:若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款答案：C5.李某在2011年5月2日购买一辆小轿车，当月到车辆管理部门进行了登记，2011年8月2日为购买“交强险”的截止日期，但李某一直到2011年9月30日才购买了“交强险”，已知该轿车的车船税年税额为900元/辆。李某2011应缴纳的车船税的滞纳金是()。A:17.7元B:15.75元C:18元D:45.9元答案：A6.中国公民宋某是一家公司的营销主管，2012年2月份取得工资收入4000元。因营销业绩突出，当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。（2010年考题改编）A:3775B:3025C:1975D:3620答案：D7.根据车船税法的规定，下列表述正确的是()。A:纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳B:临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税C:车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳D:节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税答案：C8.增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。下列关于增值税改革的说法不正确的是（）。A:生产型增值税对固定资产存在重复征税B:消费型增值税从理论上讲是一种标准的增值税C:消费型增值税是三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型D:收入型增值税对外购固定资产凭发票扣税的计算方法带来很大困难答案：B9.下列各项业务中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的是()。（2015年学员回忆版）A:用固定资产抵偿债务B:用固定资产换入股权投资C:固定资产进行改扩建D:固定资产毁损答案：C10.某企业2012年12月转让旧厂房一栋，该厂房于2003年8月以100万元的价格购入，购入时缴纳契税4万元，转让获得收入500万元，支付各种税费共22万元(不包括土地增值税)。现在重建同样的房屋需700万元，经评估房屋为五成新。该企业转让旧厂房应缴纳土地增值税为()万元。(保留小数点后两位数)A:28B:38.4C:456D:36.23答案：B11.根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有（）。（2014年）A:税收监管权B:税收司法权E税收检查权C:税务管理权D:委托税务代理权答案：C12.下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是()。A:在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨B:自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C:在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人D:在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞答案：C13.甲企业对投资性房地产采用公允价值模式计量。2014年7月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为610万元，用银行存款付讫，预计使用年限为20年，预计净残值为10万元。2014年12月31日，该投资性房地产的公允价值为600万元。2015年5月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为650万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（）万元。A:38B:40C:50D:42答案：B14.关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。（2015年回忆版）A:纳税人总分机构不在同一县（市