专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！江苏省启东市2023-24年税务师专业考试大全（研优卷）第I部分单选题（100题）1.甲公司2015年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2015年4月起将原值500万元的房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2015年4~6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2015年度应缴纳的房产税为()万元。A:67.26B:65.49C:66.21D:66.54答案：D2.根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是()。A:处置固定资产净收益B:接受捐赠的固定资产收入C:逾期未退包装物押金收入D:产品销售收入答案：C3.王某2011年1月1日承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2011年加工厂取得应税收入280000元；成本、费用及相关税金支出200000元，其中包括王某每月领取的4000元的工资，以及缴纳的税收滞纳金1000元。假设除此外不考虑其他纳税调整项目，王某2011年应缴纳个人所得税()元。A:16350B:27900C:25250D:19950答案：C4.乙公司于2015年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同规定的销售价格为1000万元，分5年于每年年末等额收取。假定在现销方式下，该大型设备的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，不考虑其他因素，则乙公司2016年度因该项销售业务应冲减的财务费用为()万元。A:52.61B:69.73C:84.33D:6847答案：A5.某公司2016年营业收入为30000万元，营业成本为20000万元.营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元.公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元.营业外收入为250万元.营业外支出为25万元。则该公司2016年的营业利润为()万元。A:6800B:7100C:7125D:7000答案：B6.下列关于现金流量表的两种编制方法的表述中，正确的是(）。A:直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节不涉及经营活动有关项目的增减变化，然后计算出经营活动产生的现金流量B:间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，然后计算出经营活动产生的现金流量C:直接法编制的现金流量表便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较D:间接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途答案：B7.下列关于课税对象和计税依据关系的表述中，不正确的是（）。A:所得税的课税对象和计税依据是一致的B:计税依据是课税对象量的表现C:我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的D:计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定答案：D8.2010年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。（2011年）A:4560B:6080C:4480D:7760答案：D9.下列关于各种成本计算方法的表述中，错误的有()。A:分批法适用于产品单件小批单步骤生产和管理上不要求分步计算成本的多步骤生产B:平行结转分步法适用于各步骤半成品有独立的经济意义，管理上要求核算半成品成本的产品生产E逐步结转分步法适用于管理上不要求核算半成品成本的产品生产C:分步法适用于产品大量大批多步骤生产，而且管理上要求分步计算产品成本的生产D:品种法主要适用于产品大量大批的单步骤生产，或管理上不要求分步计算产品成本的大量大批多步骤生产答案：B10.根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产申请1年前，债务人所为的下列行为中，无效或者可以撤销的是()。A:债务人对个别债权人进行清偿B:债务人承认不真实的债务C:债务人对未到期的债务提前清偿D:债务人对没有财产担保的债务提供财产担保答案：B11.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴.下列纳税事项的表述中，正确的是（）。A:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日B:烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税C:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6