《会计学》手工账实验姓名实验一填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2010年4月份发生下列经济业务：1日，从银行提取现金5000元，备用。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2010年4月1日﹍付﹍字第﹍1﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目提取备用金4.1日库存现金5000合计5000会计主管记账（）出纳复核制单（）2日，收到中鑫公司还来前欠货款93600元，存入银行。（收）款凭证（借）方科目：(银行存款)2010年4月2日﹍收﹍字第﹍1﹍号摘要(贷)方科目金额过账总账科目明细科目收中鑫公司货款4.2日应收账款中鑫公司93600合计93600会计主管记账（）出纳复核制单（）2日，综合办公室王某预支差旅费3500元，付现。（付）款凭证（贷）方科目：(库存现金)2010年4月2日﹍付﹍字第﹍2﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目支王某预借差旅费4.2其他应收款王某3500合计3500会计主管记账（）出纳复核制单（）5日，以银行存款解缴所得税38000元，增值税13000元。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2010年4月5日﹍付﹍字第﹍3﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目交所得税，增值税4.5应交税费应交增值税（已交税）13000应交所得税38000合计51000会计主管记账（）出纳复核制单（）5日，以现金支付业务招待费850元。（付）款凭证（贷）方科目：(库存现金)2010年4月5日﹍付﹍字第﹍4﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目支付业务招待费4.5管理费用招待费850合计850会计主管记账（）出纳复核制单（）6日，生产甲产品领用A材料15000千克，每千克10元，计150000元；领用B材料25000千克，每千克2元，计50000元。生产乙产品领用B材料15000千克，每千克2元，计30000元。（转账）凭证2010年4月5日转字第﹍1﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账生产甲产品领用材料生产成本甲产品200000乙产品30000原材料A材料150000B材料80000合计230000230000会计主管记账（）出纳复核制单（）6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146250元。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2010年4月6日﹍付﹍字第﹍5﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目偿还南方公司货款4.6应付账款南方公司146250合计146250会计主管记账（）出纳复核制单（）7日，从南方公司购入A材料30000千克，每千克9.9元；B材料20000千克，每千克1.9元，货款及增值税计391950元。上述款项尚未支付。（转账）凭证2010年4月7日转字第﹍2﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账从南方公司购入材料在途物资A材料297000B材料38000应交税费应交增值税（进）56950应付账款南方公司391950合计391950391950会计主管记账（）出纳复核制单（）7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费5000元，按材料的重量比例分摊费用。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2010年4月7日﹍付﹍字第﹍6﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目支付材料运杂费4.7在途物资A材料3000B材料2000合计5000会计主管记账（）出纳复核制单（）8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。（转账）凭证2010年4月8日转字第﹍3﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账采购材料入库原材料A材料300000B材料40000材料采购A材料300000B材料40000合计340000340000会计主管记账（）出纳复核制单（）9日，从银行借入短期借款200000元，存入银行。（收）款凭证（借）方科目：(银行存款)2010年4月9日﹍收﹍字第﹍2﹍号摘要(贷)方科目金额过账总账科目明细科目从银行收到借款4.9日短期借款——银行200000合计200000会计主管记账（）出纳复核制单（）12日，从银行提取现金155000元，准备发放工资。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2010年4月12日﹍付﹍字第﹍7﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目从银行提取现金发工资4.12库存现金155000合计155000会计主管记账（）出纳复核制单（）12日，以现金发放职工工资155000元。（付）款凭证（贷）方科目：(库存现金)2010年4月12日﹍付﹍字第﹍8﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目发放工资4.12应付职工薪酬工资155000合计155000会计主管记