专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理吉林省龙潭区税务人员能力认证资格大全及答案（必刷）第I部分单选题（100题）1.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A:36B:14C:18D:12答案：D2.某企业2011年度境内应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A:70B:60C:80D:50答案：C3.李刚系某国有企业30年工龄的老职工.2015年Il月因企业改制被解除劳动关系（经本人同意），一次性取得下岗经济补偿金100000元.生活补助费10000元，其他补助10000元。下岗前，李刚已缴纳了10年的养老金和医疗保险费，按有关规定，李剐愿意一次性自己缴足尚未缴纳的5年养老金和医疗保险费，养老金原企业月缴纳350元，个人缴纳100元，医疗保险费原企业月缴纳36元，个人缴纳18元。在领取补偿金时，李刚一次性向社保部门缴纳了30240元的养老金和医疗费。假设当地上年职工平均工资收入为9000元，则上述事项李刚应缴纳个人所得税()元。A:1200B:6190C:3132D:1404答案：C4.某工业企业系增值税一般纳税人.2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元.税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）元。（2002年）A:17659B:13563.6C:10595.4D:4659答案：C5.下列各项中，体现谨慎性会计信息质量要求的是()。A:对投资性房地产计提减值准备B:将长期借款利息予以资本化C:因本年实现利润超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备D:符合条件的或有应收金额确认为应收账款答案：A6.下列有关无形资产的表述中，正确的有（）。A:无形资产的摊销额只能计入当期损益，不可以计入相关产品或其它资产的成本E只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认B:无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产不应进行摊销C:已经购入但尚未投入使用的无形资产的价值不应进行摊销D:使用寿命有限的无形资产其残值一律应视为零答案：B7.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应抵消的递延所得税资产为（）万元。A:115B:95C:25D:100答案：A8.2011年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元；同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元；当年，张某回国后将…部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2011年张某应在我国缴纳个人所得税()元。A:5080B:6400C:6900D:5600答案：B9.根据车船税的有关规定，下列各项中免征或不征车船税的是()。A:外资企业拥有的小汽车B:武警部队拥有的专用小汽车C:农民拥有的小汽车D:残疾人拥有的小汽车答案：B10.根据《企业破产法》的规定，下列涉及债务人财产的行为中.无效的是()。(2013年)A:债务人放弃债权B:债务人明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人清偿C:债务人对没有担保的债务提供担保D:债务人为逃避债务而隐匿、转移财产答案：D11.根据行政诉讼法律制度的规定，被告应当在收到起诉状副本之日起()日内提交答辩状。A:20B:10C:15D:7答案：C12.根据民法理论，下列关于所有权与用益物权的说法正确的是()。A:所有权是完全物权;用益物权是限定物权B:所有权和用益物权都具有弹力性C:所有权是自物权、独立的物权，而用益物权是他物权、从属性的物权D:所有权和用益物权的享有和行使，以对物的占有为前提