7.6应交税费业务核算企业财务会计【情境引例】应交税费－应交增值税【典型业务举例】【典型业务举例】【典型业务举例】【典型业务举例】纳税人销售货物或者提供应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。月度终了，企业应将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细账户转入“未交增值税”明细账户。对于当月应交未交的增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税企业交纳当月应交的增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款企业交纳以前期间未交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款当月多交的增值税进行转出：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）【典型业务举例】【典型业务举例】【小结】THANKS谢谢观看