（3）现金(xiànjīn)收支的规定•不准坐支•不准白条抵现•不准挪用•不准私借公款•不准单位之间套现•不准假造用途套现•不准公款私存•不准用银行账号为其他单位存取现金(xiànjīn)•不准保留账外现金(xiànjīn)•不准发代币券二、库存现金的核算(hésuàn)2、备用金制度及其核算（1）定额备用金概念：定额备用金是指根据使用部门和人员工作(gōngzuò)的实际需要，先核定其备用金定额并依此拨付备用金，使用后再拨付现金，补足其定额的制度。（先支付备用，后现金补足）定额备用金核算：（1）备用金定额拨付时借：备用金—XX（其他应收款—备用金）贷：银行存款/库存现金（2）办理报销，补足备用金定额时借：管理费用贷：库存现金/银行存款不通过(tōngguò)“备用金”账户核算（3）取消备用金时借：库存现金贷：备用金（其他应收款—备用金）例1：某企业(qǐyè)对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度，当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的科目是：（）A、其他应收款B、其他应付款C、制造费用D、生产成本答案：C例2：计算分析题正保公司维修科使用定额备用金制度，金额为1800元。5月14号用现金购买零配件800元，其备用金剩下1000元，次日(cìrì)到财务科报销，会计编制付款凭证，出纳补给现金800元，这样维修科备用金又达到1800元。会计分录：（只做报销分录）借：管理费用800贷：库存现金800（2）非定额备用金概念：非定额备用金是指企业内部单位或个人不按固定定额持有的备用金。其特点是“按需预付，凭据报销，多退少补，一次结清”。非定额备用金核算：（1）向有关部门或个人与付款时借：备用金—XX（其他(qítā)应收款—备用金）贷：库存现金（2）凭有关凭证报销时借：管理费用贷：备用金（其他(qítā)应收款—备用金）例1：大圣公司对行政科采用非定额备用金制度，行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证(píngzhèng)编制现金付款凭证(píngzhèng)，其会计分录为：借：备用金—行政科1600贷：库存现金1600例2：行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金80元，财务部门编制转帐凭证(píngzhèng)一张，其会计分录为：借：管理费用1520库存现金80贷：备用金1600发现短款时：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：库存现金查明原因：借：其他应收款一应收现金短缺款（应收责任人赔偿的部分）其他应收款一应收保险(bǎoxiǎn)赔款（应收保险(bǎoxiǎn)公司赔偿的部分）管理费用一现金短缺（无法查明的部分，经批准后核消）贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢发现长款时：借：库存现金贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢查明原因(yuányīn)：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：营业外收入一现金溢余（无法查明的部分，经批准后核消）例1：甬江股份有限公司2009年5月31日，在对现金进行清查时，发现短缺80元。借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢80贷：库存现金80例2：上述现金短缺，无法查明原因，转入管理费用。借：管理费用80贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢80例3：甬江股份有限公司20x6年6月30日，在对现金进行清查时，发生溢余100元。借：库存现金100贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100例4：现金溢余原因不明，经批准计入营业(yíngyè)外收入。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100贷：营业(yíngyè)外收入100银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用(zhuānyòng)存款账户。(1)基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。(2)一般存款账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。(3)临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。(4)专用(zhuānyòng)存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。一个企业只能选择一定银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。二、银行存款的结算(jiésuàn)方式（一）银行汇票③持票办理(bànlǐ)结算1、