第页共NUMPAGES7页单位准考证号姓名装订线国税系统2012年企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。所有计算结果保留两位小数。题一得分题二得分题三得分题四得分题五得分总分题一得分阅卷人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1．下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定正确的是（B）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定2．某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2011年计算企业所得税时的适用税率为（A）。A．12%B．11%C．10%D．9%3．某居民企业2011年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元（含技术转让税费10万元）。2011年企业应税所得额为（B）万元。A．90B．100C．300D．3104．下列关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（D）。A．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额5．某增值税一般纳税人企业2011年3月份购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元（符合抵扣条件并抵扣了进项税），企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。当年该新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（C）万元。A．3.8B．4.75C．5.11D．7.66．下列支出可以在企业所得税税前扣除的有（B）。A．总分支机构之间支付的管理费B．非银行企业之间支付的不超过银行同期贷款利率水平的利息C．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费D．非银行企业内营业机构之间支付的利息7．关于财产损失的扣除，下列说法错误的是（D）。A．企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除B．企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除C．债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可以税前扣除D．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，投资损失可以税前扣除8．根据企业所得税法的规定，企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的，正确的处理是（D）。A．属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入B．属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入C．不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入D．不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入9．下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（C）。A．将本企业商品用于职工福利B．因债权人原因确定无法支付的应付款项C．将自产的货物用于管理部门D．接收捐赠的实物资产10．M企业为某上市公司股东，股权投资计税成本为1000万元。2011年1月，该上市公司股东会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，M企业转增股本600万元。2011年7月，M企业将该项股权减持转让，获得收入2000万元。M企业2011年应确认的股权转让所得为（C）万元。A．400B．600C．1000D．200011．甲企业以单价100元/件的货物销售给关联方乙企业，而同样货物销售给非关联方企业的价格是150元/件，当地税务机关按150元/件价格调整其销售给乙企业的计税价格，这种转让定价的方法是（B）。A．可比非受控价格法B．再销售价格法C．成本加成法D．交易净利润法12．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（C）。A．安装交付使用后产生的借款利息B．经营性租赁方式发生的租赁费C．融资性租赁方式