税警联手破医疗保健品公司偷税案某医疗保健品有限公司不久前将最后一笔罚款3.6万余元缴纳入库。至此，一起补税罚款达11万余元的偷税案件查处工作落下帷幕。细说此案，还得从当初开始。一封举报信年初，某国税稽查局接到省局稽查局转来一封举报信，信中反映某医疗保健品有限公司上年销售800多万元“脑灵通”开具大头小尾发票和虚开增值税发票给吉广发，从中收取12-17%的开票费；同时还存在账外经营情况，账外销售款可能存在公司法人代表杨惠英个人信用卡上。稽查局领导十分重视这封举报信，立即抽调4名稽查骨干组成检查组，要求迅速研究方案、展开调查。经了解，该公司为私营有限责任公司，成立于2001年9月，2003年1月被认定为增值税一般纳税人，法人代表杨惠英，主要经营保健食品、医疗器械、洗化用品的批发零售。根据举报内容专案人员详细分析后认为，依据该公司税负低且销售对象主要为城乡居民个人的情况，初步判断该公司存在将城乡居民购货时产生的“富余票”对外虚开的可能！由于举报内容中涉及账外销售和虚开增值税专用发票等敏感问题，检查起来有一定难度，而且举报信中又缺乏有力证据，稍有不慎，容易打草惊蛇，给以后查处工作带来困难。因此，检查人员制定了账内检查与外围调查相结合，以账外调查为主的检查方案，同时注意做好案件保密工作。首次交锋无功而返按照预定的检查方案，检查人员对该公司进行突击检查。一方面责成该公司业务经理李飞将所用笔记本电脑打开，经查找除公司正常账目外，只有市内的1000多户客户（药店）资料；另一方面依法调取并审核了该公司的报表、账簿、记账凭证、存货其它涉税资料，突击检查了经营场地中可能存放账外销货清单的地点。因该公司经营品种较多，有保健食品、医疗器械、洗化用品等三大类270余种，主要销售对象涉及全市范围内未建账的个体药店1000多户和部分直接消费者，而举报没有反映具体线索及证据，通过检查，企业的账表、账账等都相符，除记账凭证内容外，没有发现该公司账外经营进、销商品的任何单据，且由于销售对象太多太杂，要查清账外经营货物的出入库情况很困难。检查一时陷入僵局。外围调查初现端倪内查受阻，检查人员立即决定寻求外围突破。兵分三路：第一组根据发票开具情况，抽取了该公司开具有具体购货单位名称的市内林芝大药房、东方红大药房有限公司众诚药店两家8份普通发票和开具给大时代贸易发展有限公司6份增值税专用发票进行协查，未发现购货单位有进货不索取发票和“大头小尾”问题；第二组到农行查询了当事人杨惠英金穗借记卡（卡号：9559981980080001219）有关往来，也没有发现具体偷税线索；第三组走访了“脑灵通”销售总代理天喔贸易有限公司。经了解，天喔公司虽然作为销售主渠道，但因各自销售渠道不同，市内各商场超市都不从某公司进货，而某公司确有从外地低价窜货销售的情况，并主要通过全市范围内若干个体药店对外销售。通过外围调查，检查人员根据该公司账面无“脑灵通”等商品实际销售的情况，初步断定该公司存在账外经营的事实，更增强了检查人员一查到底的决心。虽然发票协查中购货单位不承认有进货不索取发票情况，但也不排除购货单位顾虑自身利益而不配合调查的可能。另辟捷径柳暗花明如何取证成为摆在检查人员面前的一道难题，如何寻找突破口，取得有力证据，让企业心服口服，这也成为检查人员下一步的工作重点。这时，一名检查人员提出了一个新的思路：商请公安部门配合，突击讯问举报信中提及的从该公司取得虚开增值税专用发票的吉广发，此人专门从事假冒性保健品的分装销售，没有办理税务、工商登记，销售货物时客观上对增值税专用发票有需求。于是，检查人员驱车赶往外地，在当地国税稽查部门协助下，了解到吉广发因制售假药在公安、药监、卫生三部门联合执法中已被公安部门收审。在看守所内检查人员突击提审了在押的犯罪嫌疑人吉广发，根据公安机关讯问笔录和治安大队提供的有关书证，做贼心虚且又急于立功赎罪的吉广发很“爽快”地交代了为制售伪劣保健品开票方便，交纳“手续费”委托某公司为自己虚开增值税专用发票的事实，同时证实了公安机关提供有关书证的真实性。水落石出真相大白鉴于该公司涉及虚开增值税专用发票及偷税的事实明确，公安机关决定提前立案侦察。由于杨惠英曾多次接受税务机关的询问调查，经研究决定将杨惠英直接请到公安局经侦支队，由公安办人员询问杨惠英相关涉税事宜，杨惠英在询问的起初矢口否认他所犯的违法事实，而把全部的事情都推到了“合伙人”吉广发的身上。但多谋善断的公安干警从杨惠英踏进公安机关的那一刻，就注意到杨惠英眼神中的惊慌和恐惧，经过几个回合的较量，迫于公安机关的压力和强有力的税务违法事实的铁证，杨惠英终于和盘托出了犯罪事实。事实清楚处理有据经查，该公司主要存在以下几方面问题：一是虚开增值税专用发票