金融会计习题（一）答案（凡涉及利息计算的，假定以前未计提过利息，在原题中曾经强调）1.借：库存现金56300贷：吸收存款——活期存款——东方公司563002.借：利息支出——活期存款利息5516贷：吸收存款——活期存款——三元公司55163.借：吸收存款——活期存款——开源公司12000贷：库存现金120004.借：吸收存款——活期存款——通达公司500000利息支出——活期存款利息25000贷：库存现金5250005.（1）存入时借：吸收存款——活期存款——琴岛公司180000贷：吸收存款——定期存款——一年期——琴岛公司180000（2）支取时借：吸收存款——定期存款——一年期——琴岛公司180000利息支出——定期存款利息6480贷：吸收存款——活期存款——琴岛公司1864806.借：吸收存款——定期存款——六个月期——三乐公司5000000利息支出——定期存款利息90000——活期存款利息[5,000,000（1×0.825‰+0.825‰×7/30）]5087.5贷：库存现金（或吸收存款——活期存款）5095087.57.借：吸收存款——活期存款——甲公司5000000贷：吸收存款——活期存款——乙公司50000008.借：吸收存款——活期储蓄存款——张军3800贷：库存现金38009.借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取——一年期——李明20000利息支出——定期储蓄存款利息650——活期储蓄存款利息（20000×20×0.99%/360）11贷：库存现金2066110.借：库存现金80000贷：吸收存款——活期储蓄存款——李新8000011.借：利息支出——活期储蓄存款利息[80000（2×0.99%/12+23×0.99%/360]182.60贷：吸收存款——活期储蓄存款——李新173.47应交税费——代扣利息税9.13借：应交税费——代扣利息税9.13贷：待结算财政款项9.1312.借：吸收存款——定期储蓄存款——何文彗35000利息支出——定期储蓄存款利息（35000×3‰×12）1260——活期储蓄存款利息（35000×1‰）35贷：库存现金3629513.借：利息支出——定期储蓄存款利息（80000×3.45‰×3）828贷：库存现金82814.借：吸收存款——定期储蓄存款——赵志30000利息支出——活期储蓄存款利息（30000×1.2‰×7）252贷：库存现金3025215.借：吸收存款——定期储蓄存款——张梦20000利息支出——活期储蓄存款利息（20000×0.72％×7/12）84贷：库存现金2008416.借：贷款——短期贷款——半岛公司200000贷：吸收存款——活期存款——半岛公司20000017.（1）借：吸收存款——活期存款——君安公司103672贷款——逾期贷款——君安公司140000贷：贷款——短期贷款——君安公司240000利息收入——短期贷款利息收入3672（2）借：吸收存款——活期存款——君安公司142284贷：贷款——逾期贷款——君安公司140000利息收入——逾期贷款利息收入[140000×5.1‰（2+20/30）（1+20%）]228418.（1）借：利息支出——活期存款利息（76695000×0.825‰/30）2109.11贷：吸收存款——活期存款——钢窗厂2109.11（2）借：应收利息——钢窗厂（21308770×4.65‰/30）3302.86（或吸收存款——活期存款）贷：利息收入——××贷款利息收入3302.8619.借：贷款——质押贷款——短期——日化公司300000贷：吸收存款——活期存款——日化公司30000020.借：贴现资产——面值2000000贷：贴现资产——利息调整（2000000×3.4%/360×40）7555.56吸收存款——活期存款——甲公司1992444.4421.借：吸收存款——活期存款——甲公司[500000（6.57%/12+6.57%/360×6）]3285贷：利息收入——短期贷款利息收入328522.借：贴现资产——面值1000000贷：贴现资产——利息调整（1000000×6%/12×4）20000吸收存款——活期存款——乙公司98000023.借：贷款——中长期贷款——丙公司800000贷：吸收存款——活期存款——丙公司80000024.（1）贷：贷款损失准备——特种准备126000贷：贷款——已减值——美华大酒店126000（2）借：坏账准备8560贷：应收利息——美华大酒店8560（3）借：资产减