专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用贵州省绥阳县税务师职业考试内部题库A4版打印第I部分单选题（100题）1.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A:18B:36C:14D:12答案：D2.在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为（）。（2014年）A:国际税收分配公平原则B:国际税收优惠原则C:国际税收中性原则D:国家税收主权原则答案：C3.某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房.9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入企业的固定资产，厂房和材料棚人账原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2015年该企业上述房产应缴纳房产税()万元。A:2.1B:2.8C:2.31D:3.08答案：C4.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）（2012年）A:程序优于实体B:特别法优于普通法C:法律不溯及既往D:实体从旧，程序从新答案：A5.下列关于现金管理的说法中，正确的是()。A:最佳现金持有量是使持有现金总成本最小的现金持有量B:确定最佳现金持有量是利用存货模式，需要考虑持有成本和短缺成本C:现金管理主要是指交易性现金、预防性现金和投机性现金的管理D:现金管理的目标是加快现金的周转速度，尽量减少现金的持有量答案：A6.2014年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。A:要求申请人限期补正B:移送其他税务机关C:不予受理D:决定受理答案：C7.某工业企业系增值税一般纳税人，下列已申报抵扣进项税额的项目中，应从当期进项税额中剔除的是()。A:无偿赠送给某单位的购进货物B:非正常损失的产成品所耗用的购进货物C:分配给投资者的购进货物D:发给本企业职工自产产品所耗用的购进货物答案：B8.某外国人2013年2月12日来华工作，2014年2月15日回国探亲，2014年3月2日返回中国.2014年Il月15日至2014年11月30日期间，因工作需要去了日本，2014年12月1日返回中国，后于2015年11月20日离华回国，则该外国人()。A:2014年度和2015年度均为我国非居民纳税人B:2013年度和2014年度均为我国居民纳税人C:2014年度为我国居民纳税人，2015年度为我国非居民纳税人D:2013年度为我国居民纳税人，2014年度为我国非居民纳税人答案：C9.下列关于增值税税收政策的叙述，不正确的是()。A:自2011年12月1日起，增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的，其支付的费用可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)B:纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，应以留抵税额抵减增值税欠税C:一般纳税人注销时，其存货不做进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税D:自2012年7月1日起，经批准从事二手车经销业务的纳税人按规定收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再过户登记到买家名下的行为，应按规定征收增值税答案：A10.关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（）。A:购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税B:购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税E购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税C:购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地D:购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地答案：D11.甲和乙(均为15周岁)为游泳健将，因甲打算去国外训练但经费不足，于是向乙借款50万，双方签订了借款合同，并由某国有企业的全资子公司提供保证，对此借款合同，甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定，下列有关担保效力的说法中，正确的是()。A:担保无效，因为子公司没有担保能力B:担保有效，因