专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河北省肥乡县2023-2024年税务师职业考试内部题库a4版可打印第I部分单选题（100题）1.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用的个人所得税相关规定是()。A:应就来源于中国境内外所得纳税B:不负有纳税义务C:仅就来源于中国境内所得纳税D:对其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司支付的部分缴纳个人所得税答案：D2.甲欲低价购买乙收藏的一幅古画，乙不允。甲声称：若乙不售画，就公布其不雅视频。乙被迫与甲订立买卖合同。根据合同法律制度的规定，该合同的效力为()。A:无效B:有效C:效力待定D:可变更、可撤销答案：D3.下列关于投资性房地产与非投资性房地产转换的会计处理的表述中，正确的有（）。A:采用成本模式计量的投资性房地产转换为存货时，其账面价值与公允价值的差额计入公允价值变动损益B:采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，其账面价值与公允价值的差额计入其他综合收益C:采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为存货时，其账面价值与公允价值的差额计入其他综合收益E存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，其账面价值小于公允价值的差额计入其他综合收益D:自用房地产转换为釆用公允价值模式计量的投资性房地产时，其账面价值大于公允价值的差额计入公允价值变动损益答案：D4.下列计算资本成本率的公式中，不正确的是（）。A:资本成本率=（筹资总额×资金使用报酬率）÷［筹资总额×（1-筹资费用率）］B:资本成本率=使用资金支付的报酬÷筹资总额C:资本成本率=使用资金支付的报酬÷（筹资总额-筹资费用）D:资本成本率=资金使用报酬率÷（1-筹资费用率）答案：B5.某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年2月该个体商店购置一批商品，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元。当月零售商品取得销售收入32240元；用部分外购商品抵债，该批商品市场含税售价为1500元；将部分外购商品用于职工福利，市场含税售价为1250元。该个体商店当月应纳增值税（）元。A:1011.54B:982.72C:931.16D:732.52答案：B6.下列各项中，能够用于协调企业所有者与企业债权人之间利益冲突的方式是()。A:停止借款B:激励C:解聘D:监督答案：A7.乙公司年初未分配利润借方余额为200万元，本年利润总额为800万元，本年所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积25万元，向投资者分配利润25万元。不考虑其他纳税调整事项，乙公司年末“利润分配一未分配利润”科目余额为()万元。A:240（贷方）B:200（贷方）C:355（贷方）D:40（借方）答案：C8.某外国人2013年2月12日来华工作，2014年2月15日回国探亲，2014年3月2日返回中国.2014年Il月15日至2014年11月30日期间，因工作需要去了日本，2014年12月1日返回中国，后于2015年11月20日离华回国，则该外国人()。A:2014年度为我国居民纳税人，2015年度为我国非居民纳税人B:2014年度和2015年度均为我国非居民纳税人C:2013年度和2014年度均为我国居民纳税人D:2013年度为我国居民纳税人，2014年度为我国非居民纳税人答案：A9.甲公司2009年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元（符合资本化条件），确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2010年1月检查发现，会计人员将其摊销期限应为8年，错误地估计为10年；2009年所得税申报时已按相关成本费用的150%进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。企业所得税税率为25%，按净利润10%计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则2010年1月该公司应（）。A:凋增盈余公积6.25万元B:调减未分配利润56.25万元C:调增企业所得税税额25万元D:调增累计摊销150万元答案：B10.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估.该办公楼重置成奉价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元（舍印花税）。该公司销售该办楼接应缴纳土地增值税()万元。（2009年）A:60B:51C:30D:21答案：D11.某公司月初结存乙材料的计划成本为250万元，材料成